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考前沖刺!2024年稅務師涉稅實務模擬試卷(一)

更新時間:2024-10-15 10:52:09 來源:環(huán)球網校 瀏覽284收藏56

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摘要 本文分享了2024年稅務師涉稅實務模擬試卷(一),本套試題可以幫助考生把握做題時間,掌控考試;試題包含精細解析內容,考生可以提高做題效率查漏補缺,分秒必爭。

本文分享了2024年稅務師涉稅實務模擬試卷(一),本套試題可以幫助考生把握做題時間,掌控考試;試題包含精細解析內容,考生可以提高做題效率查漏補缺,分秒必爭。

2024年稅務師涉稅實務模擬試卷(一)

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2024年稅務師涉稅實務模擬試卷(一)

單選題節(jié)選:

一、單項選擇題(共20題,每題1.5分,共30分。每題的備選項中,只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.以一定時點的數據為基礎,結合因已發(fā)生的正常業(yè)務而應增應減的因素,將其調整為所需要的數據,從而驗證被查事項是否正確的審核方法是()。

A.復算法

B.控制計算法

C.核對法

D.調節(jié)法

2.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年5月在乙縣購進一商鋪并將其出租,其取得的商鋪租金收入,應在乙縣()。

A.按2%預征率預繳增值稅

B.按1.5%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅

3.委托方將收回的委托加工應稅消費品,用于連續(xù)生產應稅消費品(屬于允許抵扣范圍),其由受托方代收代繳的消費稅的會計處理應是()。

A.借:委托加工物資

貸:銀行存款

B.借:委托加工物資

貸:應交稅費——應交消費稅

C.借:應交稅費——應交消費稅

貸:銀行存款

D.借:稅金及附加

貸:應交稅費——應交消費稅

4.根據企業(yè)所得稅規(guī)定,下列各項中,不作為職工福利費支出的是()。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

5.下列油類產品中,應征收資源稅的是(  )。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

6.下列關于涉稅服務業(yè)務成果的表述,正確的是(  )。

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業(yè)務成果結論的要求,直接修改業(yè)務成果

B.在正式出具業(yè)務成果前,涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通

C.涉稅服務人員可以根據業(yè)務性質和業(yè)務需求調整書面業(yè)務成果的內容

D.針對業(yè)務成果的制作要求,不需要單獨制定相關程序以保證業(yè)務成果質量和控制執(zhí)業(yè)風險

7.根據賬簿之間、生產環(huán)節(jié)之間的必然聯系,進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是(  )。

A.核對法

B.比較分析法

C.控制計算法

D.查詢法

8.增值稅出口退稅業(yè)務中,企業(yè)確認的應退稅額應貸記(  )。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

C.應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

D.銀行存款

9.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時,按照全額確定銷售額的是(  )。

A.貸款服務

B.一般納稅人提供客運場站服務

C.金融商品轉讓服務

D.經紀代理服務

10.2022年4月20日,某食品廠(增值稅一般納稅人)支付10300元從小規(guī)模納稅人處購得一批農產品(用于生產13%稅率的食品且已于當月生產領用)并取得增值稅專用發(fā)票,注明金額10000元、稅額300元。則該農產品可抵扣的進項稅額為(  )元。

A.300

B.1000

C.1030

D.0

11.某增值稅一般納稅人2021年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元,因專用于免稅項目,該納稅人未進行用途確認,未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年,預計凈殘值為零,采用直線法計提折舊。2022年4月30日,該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品(B商品)。則關于此項業(yè)務的說法中,正確的是(  )。

A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元

D.不得抵扣進項稅額

12.下列各項關于資源稅的表述中,不正確的是(  )。

A.對出口的應稅產品免征資源稅

B.對進口的應稅產品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的,可由省級人民政府提出,報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅

13.甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓,轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額100萬元,股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為(  )萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400

14.實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出,在計算應納稅所得額時不允許扣除的是(  )。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為投資者繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納的補充醫(yī)療保險

C.按規(guī)定支付的行業(yè)協會會費

D.支付給投資者的工資薪金

15.稅務師事務所承接企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務,下列表述中正確的是(  )。

A.業(yè)務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業(yè)務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

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