2024年注冊稅務師稅法二大綱

2024年注冊稅務師稅法二大綱暫未發(fā)布，考試大綱通常和報名公告同時發(fā)布，考生可以先參考2023年注冊稅務師稅法二大綱內容進行預習。

2024年注冊稅務師稅法二大綱發(fā)布時間

參考近3年稅務師大綱發(fā)布情況可知，稅務師大綱和報名公告同時發(fā)布，預測2024年稅務師考試大綱在4月底或5月初公布。大綱公布后，會分享2024年稅務師考試大綱及變動解讀，建議提前收藏關注！

以下是近3年稅務師考試報名公告及大綱發(fā)布時間：

考試大綱明確了考試的范圍，并且簡要指出了考試側重的內容，讓考生在備考時不用在不重要的內容上花費太多的時間。

稅務師報名時間通常安排在5月份-7月份，避免錯過時間，考生可以 免費預約短信提醒服務，預約成功后，屆時會短信通知大家2024年稅務師報名時間、繳費截止時間等重要信息，請及時預約。點擊查看詳情>>2024年稅務師考試報名時間及報名入口匯總，內容持續(xù)更新。

參考2023年注冊稅務師《稅法二》考試大綱

本科目考試所涉法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的頒布時間截止于2023年3月31日。

一、考試總體目標

熟練掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅、國際稅收、財產行為稅的基本原理和應納稅額的計算方法，能夠運用相關法規(guī)解決實踐中的具體問題。

二、考試內容特點

一是涉及范圍廣，除了《稅法(Ⅱ)》各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及《稅法(Ⅰ)》中少數(shù)法規(guī)；二是難度較大，所得稅的計算除了準確計算收入外，還要掌握成本、費用、相關稅費、損失等扣除的規(guī)定；三是稅會差異調整，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，在會計利潤的基礎上還要按稅法的規(guī)定進行納稅調整。

三、難易程度區(qū)分

考試大綱中將全部內容標注為了解、熟悉、掌握三個層級：了解內容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點，主要考核基本原理的把握，在全部考試內容中占比較少；熟悉內容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識的考核和簡單運用；掌握的內容是各稅種的重點規(guī)定，應納稅額的計算方法和相關規(guī)定在實踐中的運用，以及對實踐中疑難問題的處理，考核時主要體現(xiàn)在計算題和綜合題中。

四、大綱修訂變化

2023年度大綱總體結構無大的變化，只是將第三章國際稅收做了部分結構性調整。

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應納稅所得額的計算

(一)掌握應稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內容和稅務處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理

(二)熟悉生物資產的稅務處理

(三)掌握無形資產的稅務處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務處理

(五)熟悉存貨的稅務處理

(六)掌握投資資產的稅務處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產損失的概念

(二)掌握資產損失扣除的政策

(三)掌握資產損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務處理

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理

(四)掌握股權、資產劃轉的所得稅處理

(五)掌握基礎設施REITs的所得稅處理

七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理

(一)熟悉房地產開發(fā)的概念

(二)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理

(三)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

(四)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關行業(yè)(地區(qū))的優(yōu)惠

九、應納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應納稅額的計算

(二)掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

(三)掌握跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)核定征收應納稅

額的計算

(四)掌握企業(yè)轉讓上市公司限售股應納稅額的計算

十、特別納稅調整

(一)熟悉特別納稅調整的一般規(guī)定

(二)熟悉關聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預約定價安排管理

(五)熟悉成本分攤協(xié)議管理

(六)熟悉受控外國企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)掌握特別納稅調整轉讓定價方法

(九)掌握受讓無形資產使用權特別納稅調整

(十)掌握非受益性勞務價款特別納稅調整

(十一)熟悉特別納稅調整相互協(xié)商管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(八)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(九)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

完整版考試大綱點擊查看：2023年度稅務師職業(yè)資格考試大綱

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