2024年稅務師考試稅法一章節(jié)習題：第二章第十二節(jié)征收管理

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2024年稅務師考試稅法一章節(jié)習題：第二章第十二節(jié)征收管理

【1-單選題】下列增值稅納稅人中，以l個月為納稅期限的是( )。

A.商業(yè)銀行

B.財務公司

C.信托投資公司

D.保險公司

【答案】D

【解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社以1個季度為納稅期。保險公司可以1個月為納稅期。

【2-單選題】以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，錯誤的是( )。

A.固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地申報納稅

B.非固定業(yè)戶在其居住地或機構(gòu)所在地申報納稅

C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.固定業(yè)戶總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

【答案】B

【解析】選項B：非固定業(yè)戶銷售貨物或勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅。

【3-單選題】下列關(guān)于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是( )。

A.出租2016年5月l日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款

B.銷售2016年5月1日后外購的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售其2016年4月30日前開工的老項目，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款

【答案】C

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預收款方式銷售房地產(chǎn)老項目，選擇適用一般計稅方法計稅的，應以取得的預收款，按照3%的預征率預繳稅款。

【4-多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

A.采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天

B.進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

E.以預收款方式銷售貨物(除特殊情況外)的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天

【答案】ABDF

【解析】選項C：提供租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

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