2022年稅務(wù)師每日一練全科匯總(9月7日)
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(單選)
甲公司采用實(shí)際成本法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià),期末盤(pán)點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)20000萬(wàn)元的原材料因管理不善發(fā)生毀損,其進(jìn)項(xiàng)稅額為2600萬(wàn)元。經(jīng)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)是:由保管員賠償5%,由保險(xiǎn)公司賠償5%,其余部分計(jì)入管理費(fèi)用。不考慮其他因素,則甲公司因?yàn)榇尕洑p,影響當(dāng)期損益的金額為( )萬(wàn)元。
A.22230
B.22600
C.20340
D.20000
【答案】C
【答案解析】 甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下:
(1)原材料毀損報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600
(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款 2260
管理費(fèi)用 20340
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 22600
故影響甲公司當(dāng)期損益的金額為20340萬(wàn)元,選項(xiàng)C正確。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(單選)
行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的,申請(qǐng)人可以( )向人民法院提起訴訟,法律另有規(guī)定的除外。(★★)
A.在復(fù)議期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)
B.在復(fù)議期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)
C.在復(fù)議期滿(mǎn)之日起2個(gè)月內(nèi)
D.在復(fù)議期滿(mǎn)之日起1年內(nèi)
【答案】B
【答案解析】 行政復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的,申請(qǐng)人可以在復(fù)議期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟,法律另有規(guī)定的除外。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)
根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定,下列屬于行政復(fù)議受案范圍的有( )。
A.甲公司對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局作出的罰款20000元的行政處罰決定不服
B.乙公司對(duì)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)作出的查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施決定不服
C.丙公司對(duì)主管部門(mén)作出的撤銷(xiāo)有關(guān)許可證決定不服
D.公務(wù)員丁對(duì)其所任職的行政機(jī)關(guān)作出的行政處分決定不服
E.戊認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯了其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)
【答案】A、B、C、E
【答案解析】 選項(xiàng)D:不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。
《稅法二》(單選)
某法國(guó)籍凈噸位為5000噸的非機(jī)動(dòng)駁船,停靠在我國(guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照,在港口停留期為30天,法國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶,30天期的普通稅率為4.0元/凈噸,優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸,其應(yīng)納的船舶噸稅為( )元。
A.10000
B.7250
C.20000
D.14500
【答案】B
【答案解析】非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)納船舶噸稅=5000×2.9×50%=7250(元)。
《稅法一》(多選)
一般納稅人銷(xiāo)售下列服務(wù),適用或可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有( )。
A.提供學(xué)歷教育服務(wù)
B.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)
C.電影放映服務(wù)
D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)
【答案】B、C、D、E
【答案解析】選項(xiàng)A:一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù),才可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
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