2022年稅務(wù)師每日訓(xùn)練(8月29日)

《財務(wù)與會計》(多選)

終止經(jīng)營，是指企業(yè)滿足(　　)條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別。

A.該組成部分代表一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)

B.該組成部分是擬對一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分

C.該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司

D.該組成部分是專為持有而取得的子公司

E.該組成部分是專為持有而取得的全資子公司

【答案】A、B、C

【答案解析】 終止經(jīng)營，是指企業(yè)滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：

(1)該組成部分代表一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū);

(2)該組成部分是擬對一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分;

(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

甲公司2021年11月開采原煤5.9萬噸，將其中的2萬噸對外出售，取得不含增值稅的銷售價款850萬元，已知原煤資源稅稅率為3%，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬元。

A.25.5

B.75.23

C.22.57

D.66.57

【答案】A

【答案解析】應(yīng)繳納的資源稅=850×3%=25.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(單選)

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定，關(guān)于行政訴訟原告，下列說法中正確的是(　　)。

A.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等非營利法人的出資人、設(shè)立人認(rèn)為行政行為損害法人合法權(quán)益的，可以非營利法人的名義提起訴訟

B.股份制企業(yè)的股東大會、股東會、董事會等認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的行政行為侵犯企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以股東大會、股東會、董事會的名義提起訴訟

C.聯(lián)營企業(yè)、中外合資或者合作企業(yè)的聯(lián)營、合資、合作各方，認(rèn)為聯(lián)營、合資、合作企業(yè)權(quán)益或者自己一方合法權(quán)益受行政行為侵害的，可以企業(yè)的名義提起訴訟

D.非國有企業(yè)被行政機(jī)關(guān)注銷、撤銷、合并、強(qiáng)令兼并、出售、分立或者改變企業(yè)隸屬關(guān)系的，該企業(yè)或者其法定代表人可以提起訴訟

【答案】D

【答案解析】(1)選項A：事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等非營利法人的出資人、設(shè)立人認(rèn)為行政行為損害法人合法權(quán)益的，可以自己的名義提起訴訟。(2)選項B：股份制企業(yè)的股東大會、股東會、董事會等認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的行政行為侵犯企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的，可以企業(yè)名義提起訴訟。(3)選項C：聯(lián)營企業(yè)、中外合資或者合作企業(yè)的聯(lián)營、合資、合作各方，認(rèn)為聯(lián)營、合資、合作企業(yè)權(quán)益或者自己一方合法權(quán)益受行政行為侵害的，可以自己的名義提起訴訟。

《稅法二》(單選)

某高校教師2021年12月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是(　　)。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金

【答案】C

【答案解析】選項C：按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。

《稅法一》(單選)

關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是(　　)。(2021年)

A.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費(fèi)稅

B.委托方提供原材料但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

C.受托方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品對外銷售的，不再征收消費(fèi)稅

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進(jìn)材料時支付的全部價款和價外費(fèi)用

【答案】A

【答案解析】選項B：凡未提供材料成本的，“受托方”所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以“不高于”受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅;委托方以“高于”受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項D：按照《消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》的解釋，“材料成本”是指委托方所提供加工材料的實際成本。

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