2022年稅務(wù)師每日一練訓(xùn)練（8月12日）

《財務(wù)與會計》(多選)

在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

A.存貨的采購成本

B.存貨的銷售價格

C.持有存貨的目的

D.資產(chǎn)負債表日后事項

E.采購過程中的保險費

【答案】B、C、D

【答案解析】 在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)以存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值，選項B正確;企業(yè)在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素，選項C和D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

稅務(wù)師受甲公司(增值稅一般納稅人)委托代理增值稅納稅申報時，發(fā)現(xiàn)2022年6月甲公司一共支付10筆橋、閘通行費，通行費發(fā)票上注明的收費金額總計為1050元，依據(jù)上述憑證甲公司6月份可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.50

B.52.5

C.86.70

D.94.5

【答案】A

【答案解析】 取得橋、閘通行費發(fā)票，需計算抵扣進項稅額;可以抵扣的進項稅額=通行費發(fā)票上注明的收費金額÷(1+5%)×5%=1050÷(1+5%)×5%=50(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的有(　　)。

A.行政復(fù)議是一種監(jiān)督救濟方式

B.行政復(fù)議是一種準(zhǔn)司法程序

C.行政復(fù)議以當(dāng)事人提出復(fù)議申請為前提

D.行政復(fù)議權(quán)只能由法定機關(guān)行使

E.行政復(fù)議的審查對象是行政主體作出的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)不得一并審查抽象行政行為

【答案】A、B、C、D

【答案解析】 選項E：行政復(fù)議的審查對象是行政主體作出的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)同時可以一并審查部分抽象行政行為。

《稅法二》(單選)

下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是(　　)。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

【答案】B

【答案解析】選項A：按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅;選項C：按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅;選項D：按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

《稅法一》(多選)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

A.托兒所提供的保育服務(wù)

B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

D.個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

E.個人銷售自建自用住房

【答案】A、B、C 、E

【答案解析】選項D：沒有免征增值稅的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

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