2021年稅務(wù)師考試《稅法二》考前8天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)8天】

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一、單項(xiàng)選擇題

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

參考答案：A

某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2017年發(fā)生的合理工資總額為200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。該企業(yè)計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增( )萬元。

A.13

B.15

C.10

D.18

參考答案：B

某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2018年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入100萬元，取得該股權(quán)時(shí)支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。

A.15

B.10

C.10.5

D.20

參考答案：A

應(yīng)納稅額在人民幣( )元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

A.50

B.100

C.200

D.500

參考答案：A

根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是(　　)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份65%以上的

D.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限表述正確的有(　　)。

A.對于賬冊健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.個(gè)人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30曰內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)

參考答案：ADE

非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，需要提供的資料有(　　)。

A.居民身份認(rèn)定書

B.境外注冊登記證件

C.企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明

D.企業(yè)上一年度的會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

參考答案：ABE

下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有(　　)。

A.稅務(wù)師事務(wù)所與個(gè)人簽訂的招聘合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.企業(yè)以電子郵件形式簽訂的購銷合同

D.訂閱單位和個(gè)人簽訂的圖書征訂憑證

E.企業(yè)營業(yè)賬簿中的明細(xì)分類賬簿

參考答案：ABD

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