2021年稅務師考試《涉稅服務實務》考前15天沖刺題

【2021年稅務師考試倒計時15天】

一、單項選擇題

下列關于房產(chǎn)稅的陳述，表述錯誤的是(　　)。

A.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對于更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可扣減原來相應設施的價值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

參考答案：C

稅務師在進行關聯(lián)企業(yè)利息費用的企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列問題，其中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。

A.金融企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與權益性投資的標準比例為2:1

B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.金融企業(yè)以外的企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與權益性投資的標準比例為5:1

D.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

參考答案：B

某新辦酒家開業(yè)時，領受房地產(chǎn)產(chǎn)權證、土地使用權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、稅務登記證各-件。資金賬簿“實收資本”為5000萬元，其他經(jīng)營賬簿9本，簽訂購貨合同-份，記載金額10萬元，職工業(yè)余教育訂立合同-份，記載金額1萬元，房屋租賃協(xié)議-份，租金收入50萬元。其應繳印花稅為(　　)元。

A.22593

B.25060

C.25560

D.25590

參考答案：D

請您作為稅務師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。

A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息

B.各項勞動保護支出

C.物價補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼

D.獨生子女補貼

參考答案：C

作為稅務師，不僅要有稅收、會計法律及其相關科學比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發(fā)現(xiàn)、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，并具有較豐富的實際工作經(jīng)驗.這體現(xiàn)的是稅務師執(zhí)業(yè)道德要求中的( )。

A.遵法守規(guī)

B.誠實信用

C.專業(yè)勝任

D.盡職盡責

參考答案：C

對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的貨物的納稅單位或個人采用的稅款征收方式是(　　)。

A.查賬征收

B查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

參考答案：B

二、多項選擇題

下列關于稅務師行業(yè)特點和執(zhí)業(yè)原則的表述中，正確的有(　　)。

A.稅收法律責任的不轉嫁性意味著稅務師在涉稅服務過程中不承擔任何代理過錯

B.涉稅服務活動的公正性是稅務師執(zhí)業(yè)的法定要求，也是稅務師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件

C.執(zhí)業(yè)內容的確定性，要求稅務師不得超越規(guī)定的內容從事涉稅服務活動

D.執(zhí)業(yè)有償服務性，指出稅務師可以在獲取一定報酬的前提下服務于納稅人

E.依法涉稅服務原則，要求稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動

參考答案：CDE

關于納稅評估，下列說法正確的是( )。

A.納稅評估工作主要由基層稅務機關的稽查部門及其稅務稽查員負責

B.納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理

D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復議和訴訟依據(jù)

E.納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

參考答案：CE

關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。

A.個體工商戶需要停業(yè)的，應該在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請

E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

參考答案：ADE

下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有(　　)。

A.職工交通補貼

B.職工差旅費津貼

C.因公外地就醫(yī)費用

D.組織員工旅游費用

E.防暑降溫費

參考答案：BD

下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　)。

A.自用從量計征資源稅的應稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B.煤炭，對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

E.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

參考答案：ABCE

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