考前沖刺！2021年稅務(wù)師考試每日一練（10月25日）

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

在固定資產(chǎn)清理過(guò)程中，下列各項(xiàng)影響固定資產(chǎn)清理凈損益的有(　　)。

A.毀損固定資產(chǎn)取得的賠款

B.固定資產(chǎn)的棄置費(fèi)用

C.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)的重置成本

D.報(bào)廢固定資產(chǎn)的原值和已計(jì)提的累計(jì)折舊

E.轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

【正確答案】ABDE

【答案解析】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。選項(xiàng)A屬于毀損收入，選項(xiàng)B和D影響固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，因此，選項(xiàng)A、B和D影響固定資產(chǎn)清理凈損益。企業(yè)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物應(yīng)交的土地增值稅，一并在固定資產(chǎn)核算的，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”，影響固定資產(chǎn)清理凈損益，選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

相比于一般稅務(wù)咨詢(xún)，專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的特點(diǎn)有(　　)。

A.時(shí)間上的連續(xù)性

B.內(nèi)容上的綜合性

C.問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)性

D.方式上的多樣性

E.方案的可執(zhí)行性

【正確答案】ABD

【答案解析】相比于一般稅務(wù)咨詢(xún)，專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)特點(diǎn)是時(shí)間上的連續(xù)性、內(nèi)容上的綜合性、方式上的多樣性。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于除斥期間的表述中，不正確的是(　　)。(★★)

A.除斥期間為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道形成權(quán)發(fā)生之日起算

B.除斥期間適用于形成權(quán)，如追認(rèn)權(quán)、解除權(quán)、債權(quán)請(qǐng)求權(quán)等

C.除斥期間屆滿(mǎn)，實(shí)體權(quán)利消滅

D.除斥期間不適用有關(guān)訴訟時(shí)效中止、中斷和延長(zhǎng)的規(guī)定

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：除斥期間適用于形成權(quán)，如追認(rèn)權(quán)、解除權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)等;訴訟時(shí)效適用于債權(quán)請(qǐng)求權(quán)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有(　　)。(2020年)

A.貨物運(yùn)輸合同

B.貼息貸款合同

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項(xiàng)A：照章納稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元;管理費(fèi)用2150萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。(2019年)

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【正確答案】A

【答案解析】(1)納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(萬(wàn)元)。(2)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。

特別提醒！考試報(bào)名人員應(yīng)于2021年11月8日9:00至11月14日15:00期間，登錄“網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)”打印準(zhǔn)考證。環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功的考生，我們?cè)跍?zhǔn)考證打印開(kāi)始前會(huì)及時(shí)短信提醒您該打印2021年稅務(wù)師準(zhǔn)考證了，考試前也會(huì)提醒您考試時(shí)間，助您按時(shí)參加考試，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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