稅務(wù)師：為全球稅收合作提供中國樣本

中國，北京。

落日漸隱，華燈初上。

屏幕上，一條金色的脈絡(luò)從世界地圖上騰躍而起：源于中國，連接新加坡、阿聯(lián)酋、哈薩克斯坦、俄羅斯、塞拉利昂、安哥拉、烏拉圭、荷蘭等61個(gè)國家和地區(qū)，縱橫幾大洲，通向五湖四海。

天涯咫尺，齊聚云端。來自不同時(shí)區(qū)的問候此刻會(huì)聚。

北京時(shí)間9月7日18時(shí)30分，第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇線上召開。背景板上，論壇徽標(biāo)高懸，象征“國際稅收合作”的橋梁連接世界，與“21世紀(jì)海上絲綢之路”的背景融為一體，寓意“一帶一路”稅收征管合作論壇互利共贏、包容合作深入人心。

“每當(dāng)看到在烏鎮(zhèn)召開的第一屆‘一帶一路’稅收征管合作論壇會(huì)議照片時(shí)，我都會(huì)想到各國為稅收征管信息化工作共同努力的場(chǎng)景。我想，論壇對(duì)于每一位成員都有著重要意義。”論壇上，普華永道全球稅收政策負(fù)責(zé)人史蒂夫·范·威戈?duì)柛锌馈?/p>

八天后的北京時(shí)間9月15日晚，金磚國家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議以視頻方式舉行。巴西、俄羅斯、印度、中國、南非五國稅務(wù)局長(zhǎng)圍繞“在新冠肺炎疫情帶來挑戰(zhàn)和數(shù)字時(shí)代背景下重新構(gòu)建稅收征管的業(yè)務(wù)流程”開展深入交流。

新冠肺炎疫情席卷全球。面對(duì)共同挑戰(zhàn)，全球稅務(wù)精誠合作，各方都在為國際稅收合作、構(gòu)建良好的稅收環(huán)境作出自己的努力。

在本次金磚國家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議上，中國國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍向與會(huì)各國稅務(wù)局長(zhǎng)分享了中國稅務(wù)部門近年來深入貫徹習(xí)近平主席關(guān)于發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院部署，在稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)方面的探索歷程與愿景規(guī)劃。

王軍表示，明年中國將擔(dān)任金磚國家主席國，中國國家稅務(wù)總局也將主辦2022年金磚國家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議和稅務(wù)專家會(huì)議。中國稅務(wù)部門真摯期待、真誠歡迎能與各國同行再次相會(huì)，共話合作友誼、共謀發(fā)展之策，為金磚國家深化稅收領(lǐng)域合作搭建金橋梁。

為其他國家和地區(qū)

提升稅收治理能力提供參考

金磚稅收合作機(jī)制建立近十年，我國在金磚稅收合作機(jī)制中積極分享、溝通交流，展示了中國加強(qiáng)國際稅收合作的真誠態(tài)度和擔(dān)當(dāng)作為，也為其他國家和地區(qū)提升稅收治理能力提供參考。

全面實(shí)施營改增、大規(guī)模減稅降費(fèi)為深化稅制改革、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供中國經(jīng)驗(yàn);國稅地稅征管體制改革、互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)等為優(yōu)化稅收征管提供中國實(shí)踐;績(jī)效考評(píng)、數(shù)字人事為稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)探索路徑;出臺(tái)系列具有針對(duì)性的稅收優(yōu)惠并開展非接觸式辦稅為抗疫情、促發(fā)展提供中國方案……

不僅如此，在幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力、依托大數(shù)據(jù)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力、發(fā)展中國家和新興經(jīng)濟(jì)體參與國際稅收規(guī)則制定、落實(shí)G20稅制改革成果等議題中，我國稅務(wù)部門同樣積極主動(dòng)分享做法與經(jīng)驗(yàn)。

金磚國家稅收合作從共識(shí)到實(shí)踐的過程中，更多商貿(mào)合作在金磚國家間鋪展開來。

這當(dāng)中，中國稅務(wù)部門積極落實(shí)金磚稅收合作相關(guān)制度，落實(shí)雙邊、多邊稅收協(xié)定，優(yōu)化納稅服務(wù)，襄助企業(yè)走出去拓展業(yè)務(wù)，力促引進(jìn)來企業(yè)扎根中國。目前，中國與金磚其他四國都簽署了稅收協(xié)定，有效保障了企業(yè)的合法權(quán)益。

“現(xiàn)在辦理《中國稅收居民身份證明》更加方便了，電子稅務(wù)局申請(qǐng)通過后就能領(lǐng)取。”浙江萬盛股份有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王利輝介紹，企業(yè)生產(chǎn)的藥品出口印度，可憑《中國稅收居民身份證明》享受中印稅收協(xié)定，避免兩國重復(fù)征稅，減輕稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營壓力。“這份證明就像走出去企業(yè)的‘現(xiàn)金券’，提升企業(yè)的資金管理效率。”

持續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型

剛剛閉幕的第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，特別聚焦“數(shù)字時(shí)代的稅收信息化能力建設(shè)”，王軍對(duì)加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)交流、加大稅收信息化培訓(xùn)援助、加快推進(jìn)合作機(jī)制建設(shè)提出倡議，這將為數(shù)字時(shí)代“一帶一路”沿線國家加強(qiáng)稅收征管提供有益參考經(jīng)驗(yàn)。

《瞭望》新聞周刊記者了解到，論壇發(fā)布的《第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》將在稅收信息化發(fā)展、合作機(jī)制發(fā)展、未來行動(dòng)三大方面進(jìn)一步推動(dòng)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制更好發(fā)揮作用。“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制致力于構(gòu)建良好的全球稅收治理體系，也是高質(zhì)量推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)的重要平臺(tái)。

“‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制提供了讓各國稅務(wù)人員互學(xué)互鑒的平臺(tái)。在數(shù)字時(shí)代，我們應(yīng)擁抱信息技術(shù)。”聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)事務(wù)官員約瑟芬·穆奇里強(qiáng)調(diào)了人工智能的重要性。他提到，人工智能可以實(shí)現(xiàn)和納稅人的互動(dòng)，并利用云計(jì)算進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。稅務(wù)部門不是獨(dú)立個(gè)體，要在數(shù)據(jù)上打通，云端的數(shù)據(jù)管理有助于提高稅法遵從。

“論壇討論了很多幫助各國企業(yè)共渡難關(guān)的措施。數(shù)字化時(shí)代，我們更加明白‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制的重要性。”哈薩克斯坦財(cái)政部國家收入委員會(huì)主席阿里·阿爾金巴耶夫表示，參考中國經(jīng)驗(yàn)，哈薩克斯坦引入了信息化追蹤系統(tǒng)以檢查不法市場(chǎng)參與者，這些卓有成效的辦法都是稅務(wù)管理數(shù)字化的成果。

“信息化不是終極目標(biāo)，而是為稅企雙方提供更好服務(wù)的手段。中方分享的稅收征管信息化經(jīng)驗(yàn)為我們提供了參考。”新加坡國內(nèi)收入局助理局長(zhǎng)安吉拉·昂認(rèn)為，持續(xù)推進(jìn)稅收征管信息化，重點(diǎn)在于確保稅收征管機(jī)制運(yùn)行順暢，充分利用大數(shù)據(jù)和提升稅務(wù)人員素質(zhì)。新加坡致力于利用信息化和數(shù)據(jù)開展思維、文化和實(shí)踐創(chuàng)新，打造信息化的端對(duì)端貿(mào)易流程。

論壇上，第一屆“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)主席、中國國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍分享了中國稅務(wù)部門近年來在信息化能力建設(shè)方面的探索與實(shí)踐。通過論壇的分享，中國經(jīng)驗(yàn)也為其他國家及地區(qū)提供借鑒。

今年3月，中國政府印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，這份稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的中國方案引來多方關(guān)注。

“中國稅務(wù)部門將與其他金磚國家一道，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化給稅收征管帶來的挑戰(zhàn)，充分整合、持續(xù)開發(fā)適合中國國情的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。”中國國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長(zhǎng)蒙玉英表示。

合作共促稅收征管能力提升

志合者，不以山海為遠(yuǎn)。

“疫情發(fā)生以來，‘一帶一路’沿線國家稅務(wù)部門守望相助、共克時(shí)艱，合作機(jī)制建設(shè)不但沒有停步，而且不斷向前推進(jìn)，為促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)揮了重要作用。”王軍說。

第二屆“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會(huì)主席、哈薩克斯坦財(cái)政部國家收入委員會(huì)主席阿里·阿爾金巴耶夫?qū)Υ吮硎举澩?。他認(rèn)為，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制成立以來，在提高稅收確定性、加快稅收爭(zhēng)議解決、加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)等方面取得了豐碩成果，為深化國際稅收合作提供了成功范例。

“‘一帶一路’稅收征管合作論壇是非常重要的溝通交流平臺(tái)。”俄羅斯聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)丹尼爾·葉戈洛夫?qū)H稅收合作表示充分支持。他提到，俄羅斯在信息化方面做了很多探索，包括致力打造全政府?dāng)?shù)據(jù)交換平臺(tái)，實(shí)時(shí)收集反映本國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的稅收數(shù)據(jù)等，俄羅斯稅務(wù)部門愿意在這個(gè)平臺(tái)上與各方充分交流共同提升。

“加強(qiáng)國家(地區(qū))間的稅收交流合作，在當(dāng)前背景下尤其重要。”中國澳門財(cái)政局法律顧問布魯諾·達(dá)·席爾瓦建議，未來可以考慮讓“一帶一路”國家(地區(qū))的境外投資者參與對(duì)話，同時(shí)與其他國際組織開展合作，促進(jìn)合作機(jī)制可持續(xù)發(fā)展。

阿爾及利亞稅務(wù)局局長(zhǎng)阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，阿爾及利亞稅務(wù)部門非常榮幸能夠主辦第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，并承諾將在合作機(jī)制的框架內(nèi)與各方進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作，以更加有效的舉措、更加有力的行動(dòng)推動(dòng)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制各項(xiàng)措施落實(shí)。

兩年來，在中國稅務(wù)部門的發(fā)起和倡議下，越來越多國家(地區(qū))更積極參與共建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，合作機(jī)制理事會(huì)成員已增加至36個(gè)，觀察員增加至30個(gè)。

“多所‘一帶一路’稅務(wù)學(xué)院的建立，為合作機(jī)制各方提供了高質(zhì)量的知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)研究平臺(tái)。”柬埔寨稅務(wù)局稅政及國際合作司司長(zhǎng)森·齊塞思在發(fā)言中說。

蒙玉英說，截至目前，“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院舉辦的26期國際稅收征管業(yè)務(wù)培訓(xùn)已覆蓋71個(gè)國家(地區(qū))超過1200名財(cái)稅官員，切實(shí)促進(jìn)了“一帶一路”沿線國家(地區(qū))稅收征管能力的共同提升。

經(jīng)合組織(OECD)稅收政策與管理部主任帕斯卡·圣塔曼對(duì)中國稅務(wù)部門給予全球稅收合作方面的支持表示贊賞。他認(rèn)為，作為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制倡議的發(fā)起國，中國稅務(wù)部門積極幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，讓“一帶一路”稅收征管合作成果惠及各國納稅人。

本次論壇上，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處秘書長(zhǎng)、中國國家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹重點(diǎn)介紹了四方面成果的主要內(nèi)容：《聯(lián)合聲明》圍繞合作機(jī)制建設(shè)重點(diǎn)，達(dá)成23項(xiàng)共識(shí);《行動(dòng)計(jì)劃》積極回應(yīng)“一帶一路”國家(地區(qū))訴求，確定合作機(jī)制未來兩年工作方向;《年度報(bào)告》集中展示合作機(jī)制建立以來建設(shè)情況，并為促進(jìn)合作機(jī)制高質(zhì)量發(fā)展提出建議;終期報(bào)告就稅收確定性、稅收爭(zhēng)議解決、稅收征管能力建設(shè)、簡(jiǎn)化稅收遵從以及稅收征管信息化方面的發(fā)展進(jìn)程、存在問題提出多角度解決方案，供“一帶一路”國家(地區(qū))稅務(wù)部門參考借鑒。

與會(huì)各方一致表示，這是“一帶一路”稅收合作不斷向縱深推進(jìn)之時(shí)舉行的關(guān)鍵性論壇。在中國稅務(wù)部門的倡議和各方共同努力下，“一帶一路”稅收合作持續(xù)走深走實(shí)，已逐步實(shí)現(xiàn)從謀篇布局“大寫意”向精耕細(xì)作“工筆畫”轉(zhuǎn)變。

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