2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求及習(xí)題：第一章

2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求：第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點(diǎn)

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

(二)熟悉稅收法律關(guān)系的主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

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第一章習(xí)題：

單選題

1、以下關(guān)于稅法的表述正確的是( )。

A、稅法屬于制定法

B、稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

C、稅法屬于授權(quán)法

D、稅收法律體系具有單一性

2、下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的是( )。

A、稅收公平主義屬于稅法的基本原則

B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法律主義原則

C、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則

D、沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，這體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則

3、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國(guó)家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會(huì)和上海世博會(huì)等特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A、法律不溯及既往原則

B、新法優(yōu)于舊法原則

C、特別法優(yōu)于普通法原則

D、實(shí)體從舊，程序從新原則

4、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是( )。

A、稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效，重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，大多采取這種生效方式

B、以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

C、我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D、稅收實(shí)體法多采用從新原則，具有溯及既往的效力

單選題答案解析

1、正確答案： A

答案解析：選項(xiàng)BC：稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D：稅收法律體系具有綜合性。

2、正確答案： C

答案解析：選項(xiàng)C：體現(xiàn)了稅收公平主義原則。

3、正確答案： C

答案解析：特別法優(yōu)于普通法原則，其含義為對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。這一原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。

4、正確答案： D

答案解析：選項(xiàng)D：稅收實(shí)體法多采用從舊原則，禁止其具有溯及既往的效力。

多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說(shuō)法，正確的有( )。

A、納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人享受的權(quán)利不對(duì)等，稅法以納稅人盡義務(wù)為主

B、納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利無(wú)須先行履行納稅義務(wù)

C、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人都不得隨意變更或違反法定納稅義務(wù)

D、納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的

E、強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特點(diǎn)，它所規(guī)定的行為方式不允許任何個(gè)人或機(jī)關(guān)隨意改變或違反

2、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有( )。

A、根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的

B、根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法

C、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

D、新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法

E、根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力

3、稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際，而對(duì)稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有( )。

A、稅法解釋是法定解釋，具有專屬性

B、只要稅法解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

C、稅法解釋具有針對(duì)性，但其效力具有普遍性

D、稅法解釋的效力具有特殊性

E、稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級(jí)稅法層面

4、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有( )。

A、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C、稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D、民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

E、稅法與民法均適用調(diào)解原則

多選題答案解析

1、正確答案： A,C,D,E

答案解析：選項(xiàng)B：納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。如納稅人依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利，是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來(lái)的，須先行履行納稅義務(wù)。

2、正確答案： A,B,C

答案解析：選項(xiàng)D：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)E：根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。

3、正確答案： A,B,C

答案解析：稅法解釋具有專屬性、權(quán)威性和針對(duì)性，但其效力不限于具體的法律事件或事實(shí)，而具有普遍性和一般性，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)BE：只要稅法解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力。

4、正確答案： A,C

答案解析：選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。選項(xiàng)D：稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等。選項(xiàng)E：稅法一般不適用調(diào)解原則(行政賠償除外)，而民法適用調(diào)解原則。

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