稅務(wù)師行業(yè)：稅稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

發(fā)票，對(duì)大家來說并不陌生。出門打車、酒店結(jié)賬、觀看演出等都可能開發(fā)票。對(duì)企業(yè)來說，發(fā)票記錄了交易的商品服務(wù)名稱、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息，反映了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。千家萬戶、千廠萬店的發(fā)票信息匯集到一起，就構(gòu)成了一座稅收大數(shù)據(jù)“寶庫”。稅收大數(shù)據(jù)是怎么采集、分析的?通過稅收大數(shù)據(jù)，我們能看出經(jīng)濟(jì)發(fā)展的哪些變化?近日，記者到國家稅務(wù)總局進(jìn)行了采訪。

稅收大數(shù)據(jù)具有覆蓋經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域全、反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)快、數(shù)據(jù)顆粒度細(xì)、記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)準(zhǔn)等特點(diǎn)

5月的一天，廣州香鱷王實(shí)業(yè)有限公司售出了567雙皮鞋，收到倉庫的出庫清單后，公司財(cái)務(wù)人員陳群義立刻登錄賬號(hào)進(jìn)入“增值稅發(fā)票稅控開票軟件”系統(tǒng)，輸入購貨方“大連鴻恩之杰商貿(mào)有限公司”、數(shù)量“567雙”、價(jià)稅合計(jì)“101546元”等信息，隨后記載著購貨方信息、商品信息、數(shù)量、總價(jià)等內(nèi)容的增值稅專用發(fā)票生成完畢。接著，陳群義打印發(fā)票、蓋上發(fā)票專用章，將這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票寄給購貨方。

在企業(yè)開具發(fā)票、錄入上述交易信息的同時(shí)，稅務(wù)部門也將發(fā)票相關(guān)信息所反映出的有價(jià)值數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯集。

“以增值稅發(fā)票為例，數(shù)據(jù)的收集過程包括數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)集中、數(shù)據(jù)處理三個(gè)環(huán)節(jié)。”國家稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局副局長(zhǎng)李志說，數(shù)據(jù)錄入，即開票人通過稅控設(shè)備錄入購貨方名稱、購貨方識(shí)別號(hào)、單價(jià)、數(shù)量等信息;數(shù)據(jù)集中，即納稅人開具的每一張發(fā)票、錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)會(huì)實(shí)時(shí)傳輸?shù)狡髽I(yè)所在的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān);數(shù)據(jù)處理，即把發(fā)票數(shù)據(jù)和其他涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整合、關(guān)聯(lián)和加工，為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收大數(shù)據(jù)支撐。

在國家稅務(wù)總局一間辦公室的大屏幕上，記者看到了實(shí)時(shí)顯示的當(dāng)日開票情況，不同行業(yè)、不同地區(qū)的開票變化情況等。

“稅收大數(shù)據(jù)囊括企業(yè)、個(gè)人等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體，反映投資、消費(fèi)、進(jìn)出口等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，覆蓋市場(chǎng)主體從設(shè)立到注銷的全生命周期，包括行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)濟(jì)類型、規(guī)模等多個(gè)維度。”國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)趙連偉說。

增值稅發(fā)票記錄了企業(yè)的每一筆交易，個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)記錄了個(gè)人的每一筆收入……“稅收大數(shù)據(jù)詳細(xì)記錄了每一個(gè)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)更是詳細(xì)記載了納稅人的每一筆涉稅交易行為?？偟膩砜矗愂沾髷?shù)據(jù)不僅覆蓋經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域全、反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)快，還具有數(shù)據(jù)顆粒度細(xì)(即數(shù)據(jù)細(xì)化和綜合程度高)、記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)準(zhǔn)等特點(diǎn)。”趙連偉說，這些寶貴的數(shù)據(jù)在助力做好稅收征管和優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，可以為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供更好的服務(wù)和支撐。

當(dāng)然，收集上來的數(shù)據(jù)只是“原材料”，要充分發(fā)揮它們的作用，還要進(jìn)一步“加工”。

首先，要進(jìn)行數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，也就是將錯(cuò)誤或不完整的數(shù)據(jù)剔除，保證入庫數(shù)據(jù)的完整及時(shí)、準(zhǔn)確一致。在此基礎(chǔ)上，再對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)化處理，讓系統(tǒng)與系統(tǒng)之間、數(shù)據(jù)項(xiàng)與數(shù)據(jù)項(xiàng)之間貫通起來，如將企業(yè)開具的發(fā)票數(shù)據(jù)和企業(yè)定期申報(bào)的增值稅、企業(yè)所得稅等申報(bào)數(shù)據(jù)、企業(yè)出口退稅數(shù)據(jù)等關(guān)聯(lián)起來，就能發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一致性或錯(cuò)誤的地方。

“僅僅數(shù)據(jù)層面的關(guān)聯(lián)還不夠，為了提升數(shù)據(jù)使用的效率，我們還要給不同數(shù)據(jù)打上標(biāo)簽。例如，是否是一般納稅人、是否是高新技術(shù)企業(yè)等。通過對(duì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)之間關(guān)聯(lián)化、數(shù)據(jù)標(biāo)簽化處理，我們就能對(duì)同一戶納稅人、繳費(fèi)人的信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)集成，支持更大范圍、更多維度的大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用。”李志說。

挖掘稅收大數(shù)據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)規(guī)律和特征，打造權(quán)威性強(qiáng)、可信度高的經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)品

經(jīng)過深度“加工”的稅收數(shù)據(jù)，就可用于歸納、分析，形成有價(jià)值的信息，幫助人們更好地研判經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

比如，當(dāng)前中國企業(yè)創(chuàng)新投入大、創(chuàng)新引擎動(dòng)力足，這在稅收大數(shù)據(jù)中得到充分印證。

“現(xiàn)在，我們選擇與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)標(biāo)簽相關(guān)的指標(biāo)，提取4月份的數(shù)據(jù)，就可以形成數(shù)據(jù)集，然后與往年的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)今年的變化情況。”李志一邊操作，一邊指著電腦屏幕上新生成的數(shù)據(jù)界面說：“你看，今年4月份，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)19.3%，兩年平均增長(zhǎng)18.9%。1至4月份企業(yè)采購光電儀器等科研設(shè)備同比增長(zhǎng)45.8%，兩年平均增長(zhǎng)23%，其中，采購集成電路測(cè)試儀器、通信測(cè)量?jī)x器和光學(xué)檢測(cè)儀器及設(shè)備金額兩年平均分別增長(zhǎng)41%、33%和23.1%……”

再如，國內(nèi)居民消費(fèi)逐步回暖、消費(fèi)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，在稅收大數(shù)據(jù)中也可見一斑。

“通過稅收大數(shù)據(jù)可以看出，目前基本生活消費(fèi)市場(chǎng)穩(wěn)步恢復(fù)，升級(jí)類消費(fèi)增長(zhǎng)迅速，線上消費(fèi)仍然保持旺盛的活力。”趙連偉介紹說，比如4月份，食品飲料、服裝等生活用品零售同比分別增長(zhǎng)43.6%和35.9%，鐘表、保健醫(yī)療器材、照相器材、營(yíng)養(yǎng)保健品零售同比分別增長(zhǎng)77%、64.6%、56.5%和54%，互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)零售銷售收入同比分別增長(zhǎng)42.5%和32.9%。

稅收大數(shù)據(jù)，還能輔助相關(guān)部門對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行作出分析，更好地開展管理和服務(wù)。

近年來，稅務(wù)部門不斷挖掘稅收大數(shù)據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)規(guī)律和特征，積極打造權(quán)威性強(qiáng)、可信度高的經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)品，重點(diǎn)做強(qiáng)常規(guī)稅收分析、做實(shí)國家重大發(fā)展戰(zhàn)略分析、做精熱點(diǎn)專題分析、做優(yōu)政策效應(yīng)分析。“比如，我們密切跟蹤當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的苗頭性和趨勢(shì)性問題，深入分析問題存在的原因，提出對(duì)策建議。又如，我們會(huì)科學(xué)統(tǒng)計(jì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況，開展效應(yīng)分析，客觀反映政策在執(zhí)行過程中存在的問題，及時(shí)提出完善政策的意見建議等。”趙連偉說。

趙連偉表示，稅務(wù)部門還堅(jiān)持夯實(shí)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)，通過規(guī)范稅收統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和口徑，實(shí)現(xiàn)稅收統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接，確保分析“說普通話”，而不是“說方言”。通過研究歷史數(shù)據(jù)變化及與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系，摸清稅收數(shù)據(jù)規(guī)律，建立稅收數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保分析內(nèi)在邏輯準(zhǔn)確。此外，還通過采用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析方法，實(shí)現(xiàn)定性與定量相結(jié)合、宏觀與微觀相結(jié)合，確保分析結(jié)果客觀、科學(xué)。

借助稅收大數(shù)據(jù)，讓產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈更暢通、政策落實(shí)更精準(zhǔn)、稅費(fèi)服務(wù)更便捷

“在手機(jī)上就能完成個(gè)稅匯算，信息都是自動(dòng)代入的，只需動(dòng)動(dòng)手指點(diǎn)幾下，幾分鐘就搞定，真的很方便!”河南文之冠建筑工程有限公司員工侯寧說。

個(gè)稅APP用起來如此便捷高效，離不開稅收大數(shù)據(jù)的支持。“在年度匯算中，依托信息系統(tǒng)和較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力，稅務(wù)部門提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，就是納稅人登錄APP確認(rèn)身份后，相關(guān)信息自動(dòng)生成、填報(bào)，納稅人一鍵‘確認(rèn)’就行了，匯算效率大為提高，有力支撐了個(gè)稅改革的成功實(shí)施。”李志說。

稅收大數(shù)據(jù)在優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)方面大有作為——

為企業(yè)“牽線搭橋”，讓產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈更暢通。稅務(wù)部門運(yùn)用增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)，開展多維度企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析，并開發(fā)專門服務(wù)平臺(tái)，利用稅收數(shù)據(jù)為企業(yè)牽線搭橋，引導(dǎo)上下游、產(chǎn)供銷對(duì)接，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)暢通。去年，稅務(wù)部門運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)重點(diǎn)幫扶湖北企業(yè)與其他地區(qū)企業(yè)供需對(duì)接，有效助力湖北企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

繪制幫扶“導(dǎo)向圖”，讓政策落實(shí)更精準(zhǔn)。在稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)中，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)篩選符合條件的納稅人繳費(fèi)人，主動(dòng)宣傳輔導(dǎo)，實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)，確保政策紅利以最快速度精準(zhǔn)直達(dá)市場(chǎng)主體。

搭建辦稅“高速路”，讓稅費(fèi)服務(wù)更便捷。稅務(wù)部門大力推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業(yè)務(wù)“網(wǎng)上可辦”、操作“掌上可行”，214項(xiàng)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)、90%以上的企業(yè)納稅人業(yè)務(wù)可通過網(wǎng)上辦理，其中納稅申報(bào)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理率達(dá)99%以上。

今年3月，中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。

李志表示，稅務(wù)部門將持續(xù)推進(jìn)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的系統(tǒng)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級(jí)，實(shí)現(xiàn)稅收改革創(chuàng)新從漸進(jìn)式到體系性集成的重大突破，全力助力我國“數(shù)字政府”建設(shè)。下一步，還將持續(xù)推進(jìn)技術(shù)、業(yè)務(wù)、組織三大變革，圍繞精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，建成四個(gè)新體系，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

提示：2021年稅務(wù)師報(bào)名已結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，考試前還會(huì)提醒預(yù)約考生2021年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間和考試時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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