2021年稅務(wù)師《稅法二》備考題：所得稅減半征稅

單選題

1.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是( )。

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

【答案】C

【解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

2.某企業(yè)2018年虧損100萬，2019年納稅調(diào)整后所得為380萬元，從業(yè)人數(shù)279人，資產(chǎn)總額4270萬，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅( )萬元。

A.23

B.28

C.31

D.90

【答案】A

【解析】以彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件。

應(yīng)納稅額=(380-100)×10%-5=23(萬元)

3.下列企業(yè)于2018年新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的是( )。

A.商場購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)

C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為520萬元專用于研發(fā)的設(shè)備

D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組

【答案】C

【解析】企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

4.某企業(yè)2018年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額48萬元，2018年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。

A.12

B.6.9

C.26

D.42

【答案】A

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)。

5.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是( )。

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機(jī)構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：

1.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

2.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;

3.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

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