2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前4天沖刺題
單選題
1.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說(shuō)法,正確的是( )。
A.稅務(wù)師事務(wù)所是專職從事稅務(wù)代理的工作機(jī)構(gòu),由稅務(wù)師出資設(shè)立
B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)采取公司制組織形式
C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十
D.稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)B,稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式;選項(xiàng)C,稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十;選項(xiàng)D,稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)。
2.關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款
B.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)60日
C.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的,可以申請(qǐng)延期繳納稅款
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的,在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)A,延期繳納稅款要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn);選項(xiàng)B,延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月;選項(xiàng)C,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可以申請(qǐng)延期繳納稅款。
3.下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要,請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的老師協(xié)助工作,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)老師工作成果負(fù)責(zé)
B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)
C.鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任,不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任
D.未經(jīng)委托人同意,知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私不得向任何第三方泄露
『正確答案』D
『答案解析』鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密,未經(jīng)委托人同意,不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外:
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的;
(2)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;
(3)法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。
4.履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告基礎(chǔ)信息。
A.15
B.30
C.60
D.90
『正確答案』B
『答案解析』履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
5.甲公司為一般納稅人,2019年1月份銷售給乙公司貨物,取得不含稅收入20萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,乙公司在取得發(fā)票的當(dāng)月已通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選認(rèn)證。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題,要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則( )。
A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
C.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
D.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
『正確答案』A
『答案解析』購(gòu)買方(乙公司)取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方(乙公司)可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。銷售方(甲公司)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
6.某廣播影視有限公司為增值稅一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策,2019年5月的銷項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元,其中有10萬(wàn)元用于職工福利。上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該公司當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.10
B.13
C.15
D.20
『正確答案』B
『答案解析』當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=(30-10)×10%=2(萬(wàn)元)
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+2-0=7(萬(wàn)元)
抵減前應(yīng)納稅額=40-(30-10)=20(萬(wàn)元)
抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額=20-7=13(萬(wàn)元)
7.增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,計(jì)提應(yīng)納增值稅,應(yīng)計(jì)入( )貸方。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
『正確答案』B
『答案解析』增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,計(jì)提應(yīng)交增值稅,應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”貸方。
8.下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.某4S店出售的不含稅價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車
B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給本省的煙草批發(fā)商
C.某金店進(jìn)口的金銀首飾
D.將委托加工收回的高檔化妝品直接出售
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)B,卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收;選項(xiàng)D,將委托加工收回的高檔化妝品直接出售不再繳納消費(fèi)稅。
9.北京市甲公司為一家大型租賃公司,為增值稅一般納稅人。2018年9月15日,向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2016年8月購(gòu)入),約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元,并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;9月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,收取不含稅租金100萬(wàn)元,該公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.107800
B.108000
C.118280
D.118500
『正確答案』A
『答案解析』自2018年5月1日起至2019年3月31日,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用16%的稅率;接受貨物運(yùn)輸服務(wù),可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×16%+1000000×10%-2000×10%=107800(元)
10.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法中,不符合稅法規(guī)定的是( )。
A.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除
B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不能稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡,向銀行支付的手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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