2020年稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》考前10天沖刺題

多項選擇題

1.作為行政程序法的一項基本原則，公正原則的要求主要體現(xiàn)在( )。

A.對因違法行政給行政相對人造成的損失依法給予賠償

B.作出行政行為應當事先充分聽取公民、法人或者其他組織的意見

C.在法律授權(quán)的范圍內(nèi)依法定程序?qū)嵤┬姓芾砘顒?/p>

D.與行政相對人或者行政事項有利害關(guān)系的公務員應當回避

E.作出可能影響行政相對人權(quán)利義務的不利行政決定時應當說明理由

參考答案：B, D, E

解析：(1)作為行政程序法的基本原則之一的“公正原則”，是指行政主體在作出行政行為時，要平等地對待當事人各方，排除各種可能造成不平等或偏見的因素;選項B表達的是防止偏聽偏信;回避制度(選項D)是行政行為形式公正性的保證;選項E是行政程序法基本制度之一“說明理由制度”，說明理由制度具有保障和提高行政行為公正性的現(xiàn)實意義。(2)選項A是對行政相對人“實體”損失的彌補，與行政程序無關(guān)。(3)選項C是行政合法性原則的體現(xiàn)。

2.根據(jù)行政法理論和《行政強制法》、《行政訴訟法》等法律規(guī)定，對逾期不繳納稅款、滯納金和罰款的納稅人，稅務機關(guān)經(jīng)催告依法作出行政強制決定，拍賣納稅人財物以強制抵繳稅款、滯納金及罰款的行為，性質(zhì)上屬于( )。(經(jīng)調(diào)整)

A.代履行行為

B.行政事實行為

C.損益行政行為

D.行政法律行為

E.行政司法行為

參考答案：C, D

解析：題干所述為稅務機關(guān)決定采取拍賣方式(選項A錯誤)進行行政強制執(zhí)行，屬于損益行政行為(選項C正確)、行政法律行為(選項B錯誤，選項D正確)、行政執(zhí)法行為(選項E錯誤)。(2)稅務機關(guān)的拍賣決定本身屬于行政法律行為，稅務機關(guān)執(zhí)行該決定實際將納稅人財物拍賣屬于行政事實行為。

3.根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，行政機關(guān)作出行政強制執(zhí)行決定前應當催告，催告書應當載明的事項包括( )。

A.當事人依法享有的申請行政復議的權(quán)利

B.當事人依法享有的向法院起訴的權(quán)利

C.當事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

D.當事人履行義務的期限

E.當事人履行義務的方式

參考答案：C, D, E

解析：【解析1(適用于初級階段)】(1)催告書應當以書面形式作出，并載明下列事項：①履行義務的期限(選項D);②履行義務的方式(選項E);③涉及金錢給付的，應當有明確的金額和給付方式;④當事人依法享有陳述權(quán)和申辯權(quán)(選項C)。(2)選項AB屬于強制執(zhí)行決定中應當載明的事項。

【解析2(適用于高級階段)】“催告”并不直接導致行政相對人任何權(quán)利義務的得失變更，屬于通知性行政事實行為，只要催告過程中不存在違法行為、影響相對人的合法權(quán)益，該行為不可復議、不可訴訟。

4.根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，行政機關(guān)應當及時作出解除查封、扣押決定的法定情形包括( )。

A.當事人違法行為情節(jié)顯著輕微

B.查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)

C.查封、扣押期限已經(jīng)屆滿

D.作為當事人的法人解散

E.當事人沒有違法行為

參考答案：B, C, E

解析：有下列情況之一的，行政機關(guān)應當及時作出解除查封、扣押決定：(1)當事人沒有違法行為(選項E);(2)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)(選項B);(3)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿(選項C);(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。

5.根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，代履行應當遵循的規(guī)則有( )。

A.代履行前應送達代履行決定書

B.實施代履行應事先經(jīng)過公證機關(guān)公證或者有關(guān)機構(gòu)鑒證

C.代履行的費用由行政機關(guān)承擔

D.行政機關(guān)必須親自代履行,不得委托第三人代履行

E.代履行時，作出決定的行政機關(guān)應派員到場監(jiān)督

參考答案：A, E

解析：(1)選項B：法律未要求實施代履行應經(jīng)公證或鑒證;(2)選項C：代履行的費用按照成本合理確定，由當事人承擔，但是，法律另有規(guī)定的除外;(3)選項D：行政機關(guān)可以代履行，或者委托沒有利害關(guān)系的第三人代履行。

6.袁某認為中川區(qū)房產(chǎn)管理局對他的房產(chǎn)信息記載有誤，要求更正，該局拒絕。袁某向法院起訴該局不作為，請求法院判決該局在一定期限內(nèi)更正，法院予以受理。該局認為，袁某的起訴超過法定期限。下列關(guān)于本案法院受理和舉證責任的說法中，正確的有( )。

A.法院受理本案錯誤，理由是袁某的起訴不屬于行政訴訟受案范圍，袁某應向上一級房產(chǎn)管理局投訴

B.法院受理本案正確，中川區(qū)房產(chǎn)管理局應當對拒絕更正的理由進行舉證

C.法院受理本案錯誤，理由是袁某錯列被告，袁某應起訴中川區(qū)人民政府

D.法院受理本案錯誤，理由是袁某沒有提供充分的證明中川區(qū)房產(chǎn)管理局所記載房產(chǎn)信息有誤且拒絕予以更正的證據(jù)

E.法院受理本案正確，中川區(qū)房產(chǎn)管理局應當對原告的起訴超過法定期限進行舉證

參考答案：B, E

解析：(1)選項A：公民、法人或者其他組織有證據(jù)證明行政機關(guān)提供的與其自身相關(guān)的政府信息記錄不準確的，有權(quán)要求該行政機關(guān)予以更正(公民、法人或者其他組織的信息權(quán)利之一);公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)在政府信息公開工作中的“具體行政行為”(例如，本案的拒絕更正)侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復議或者提起訴訟。(2)選項B：行政訴訟被告對作出的具體行政行為負有舉證責任，應當提供作出該具體行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。(3)選項C：區(qū)房產(chǎn)管理局屬于縣級以上人民政府工作部門，具有行政主體資格，可以作為行政訴訟被告，袁某直接起訴中川區(qū)房產(chǎn)管理局即可。(4)選項DE：公民、法人或者其他組織向人民法院起訴時，應當提供其符合法定(起訴)條件的相應的證據(jù)材料;但被告認為原告起訴超過起訴期限的除外(即被告認為原告起訴超過法定期限的，由被告舉證)。

7.根據(jù)《行政訴訟法》、《國家賠償法》及司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政賠償訴訟的賠償范圍與標準、賠償方式及訴訟舉證的說法中，正確的有( )。

A.稅務機關(guān)扣押的納稅人財產(chǎn)已被稅務機關(guān)拍賣，但法院認定稅務機關(guān)扣押行為違法，則稅務機關(guān)應當給付拍賣所得的價款及相應的賠償金

B.稅務人員在執(zhí)行公務過程中實施侵害納稅人人身權(quán)的行為，造成納稅人精神損害且后果嚴重的，稅務機關(guān)應向納稅人支付相應的精神損害撫慰金

C.若法院認定稅務機關(guān)作出的罰款決定沒有法律依據(jù)，則稅務機關(guān)應當退還罰款，無須向納稅人支付銀行同期存款利息

D.賠償請求人應當提供證據(jù)證明損害事實的發(fā)生，賠償義務機關(guān)對自己提出的主張亦應提供證據(jù)加以證明

E.稅務機關(guān)扣押的納稅人財產(chǎn)已被稅務機關(guān)拍賣，但法院認定稅務機關(guān)扣押行為違法，則稅務機關(guān)應當給付拍賣所得的價款

參考答案：B, D, E

解析：(1)選項B：行政訴訟賠償既包括物質(zhì)損害賠償，也包括精神損害賠償，根據(jù)修改后的《國家賠償法》第35條規(guī)定，致人精神損害的，應當在侵權(quán)行為影響的范圍內(nèi)，為受害人消除影響，恢復名譽，賠禮道歉;造成嚴重后果的，應當支付相應的精神損害撫慰金。(2)選項C：根據(jù)《國家賠償法》第36條的規(guī)定，返還執(zhí)行的罰款或者罰金、追繳或者沒收的金錢，解除凍結(jié)的存款或者匯款的，應當支付銀行同期存款利息。(3)選項D：在行政賠償訴訟中，原告應當對遭受行政職權(quán)行為侵害的事實承擔舉證責任;人民法院審理行政賠償案件，賠償請求人和賠償義務機關(guān)對自己提出的主張，應當提供證據(jù)。(4)選項AE：根據(jù)《國家賠償法》第36條的規(guī)定，(扣押的)財產(chǎn)已經(jīng)拍賣或者變賣的，給付拍賣或者變賣所得的價款;變賣的價款明顯低于財產(chǎn)價值的，應當支付相應的賠償金(選項AE的設(shè)計頗為費解，考慮到“相應賠償金”的支付，以“變賣的價款明顯低于財產(chǎn)價值”為前提，我們認為選項A錯誤，選項E正確)。

8.某市規(guī)劃局認定劉某所建房屋違反規(guī)劃，向劉某送達《拆除所建房屋通知》，要求劉某在15日內(nèi)拆除房屋。到期后，劉某未拆除所建房屋，市規(guī)劃局送達《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》，要求劉某在10日內(nèi)自行拆除，否則將依法強制拆除所建房屋。根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，下列關(guān)于本案市規(guī)劃局通知行為的法律性質(zhì)和程序要求的說法中，正確的有( )。

A.《拆除所建房屋通知》屬于行政強制措施，具有可訴性

B.《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰決定，具有可訴性

C.《拆除所建房屋通知》屬于行政征收決定，不具有可訴性

D.《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于強制執(zhí)行前的催告行為，不具有可訴性

E.《拆除所建房屋通知》屬于行政強制執(zhí)行決定，具有可訴性

參考答案：B, D

解析：(1)《拆除所建房屋通知》屬于行政處罰，是對違章建筑行為的制裁，具有可訴性;(2)《關(guān)于限期拆除所建房屋的通知》屬于行政強制執(zhí)行前的催告，是行政事實行為，一般不具有可訴性。

9.根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，公民、法人或者其他組織可以依法提起行政訴訟從而成為原告的情形包括( )。

A.被訴的具體行政行為涉及其相鄰權(quán)的

B.要求主管行政機關(guān)依法追究加害人法律責任的

C.與撤銷或者變更具體行政行為沒有法律上利害關(guān)系的

D.被訴的具體行政行為涉及其公平競爭權(quán)的

E.在復議程序中被追加為第三人的

參考答案：A, B, D, E

解析：有下列情形之一的，公民、法人或者其他組織也可以依法提起行政訴訟：(1)被訴的具體行政行為涉及其相鄰權(quán)或者公平競爭權(quán)的(選項AD正確);(2)與被訴的行政復議決定有法律上利害關(guān)系或者在復議程序中被追加為第三人的(選項E正確);(3)要求主管行政機關(guān)依法追究加害人法律責任的(選項B正確);(4)與撤銷或者變更具體行政行為有法律上利害關(guān)系的(選項C錯誤)。

10.某省甲市乙縣丙公司以過期原料生產(chǎn)保健食品出售。乙縣食品衛(wèi)生監(jiān)督管理部門決定沒收其保健食品，并處罰款15萬元。丙公司不服，向縣政府申請復議?？h政府決定維持處罰決定。丙公司起訴到乙縣法院。根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于本案的審查對象、證人作證和審理依據(jù)的說法中，正確的有( )。

A.縣法院審理此案以法律、行政法規(guī)為依據(jù)，并可適用該省地方性法規(guī)

B.若丙公司在此案庭審過程中要求證人出庭作證，法院應不予準許

C.縣法院應當對處罰決定的合法性和適當性一并審查，丙公司的生產(chǎn)經(jīng)營行為是否合法也是本案的訴訟審查對象

D.縣法院審理此案可以在裁判文書中引用合法有效的規(guī)章和其他規(guī)范性文件

E.縣法院應當以《藥品管理法》等法律為依據(jù)進行審理，同時可以參照行政法規(guī)、規(guī)章

參考答案：D

解析：(1)選項AE：人民法院審理行政案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例為依據(jù)，并參照適用規(guī)章;選項A的錯誤在于，地方性法規(guī)不是“可適用”，而是應當作為審理依據(jù);選項E的錯誤在于“行政法規(guī)”應當作為審理依據(jù)，而非“可以參照”。(2)選項B：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第43條，當事人申請證人出庭作證的，應當在舉證期限屆滿前提出，并經(jīng)人民法院許可;人民法院準許證人出庭作證的，應當在開庭審理前通知證人出庭作證;當事人在庭審過程中要求證人出庭作證的，法庭可以根據(jù)審理案件的具體情況，決定是否準許以及是否延期審理。(3)選項C：①人民法院審理行政案件，原則上只審查具體行政行為的合法性，而不審查具體行政行為的一般合理性;②丙公司的生產(chǎn)經(jīng)營行為是否合法，直接決定罰款決定是否合法，是行政處罰的事實依據(jù)，應當作為本案的審查對象。(4)選項D：人民法院審理行政案件，可以在裁判文書中引用合法有效的規(guī)章及其他規(guī)范性文件。

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