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2020年稅務(wù)師考試《稅法二 》考前模擬題:計算題

更新時間:2020-10-23 10:31:53 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽34收藏10

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前模擬題:計算題”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識點模擬題,請考生認真做題,預(yù)祝各位一切順利。2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前模擬題具體內(nèi)容如下:

計算題

甲公司2019年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查,關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下:

(1)本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù),入賬價值是450萬元(含中央空調(diào)50萬元)驗收投入使用;同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的還有當時為基建工地服務(wù)的工棚,原值是50萬元,目前作為員工的休息室。

(2)6月30日,將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資,協(xié)議規(guī)定,甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元,乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

(3)7月7日,改建辦公樓,辦公樓賬面原值550萬元,已計提折舊10萬元,為改造支付費用120萬元,加裝排水系統(tǒng)支付35萬元,該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬,7月底完成改建工程,交付使用。

(4)8月30日,將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住,不含稅月租金5萬元。

(已知:該省規(guī)定,計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額,以上均為不含稅金額。)

根據(jù)上述資料,回答下列問題:

1.甲公司業(yè)務(wù)(1)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.2.21

B.2.45

C.1.96

D.2.47

『正確答案』 B

『答案解析』凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅;施工企業(yè)將基建工地服務(wù)的工棚轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)從基建單位接收的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=(450+50)×(1-30%)×1.2%×7÷12=2.45(萬元)

2.甲公司業(yè)務(wù)(2)投資的房產(chǎn)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

『正確答案』 B

『答案解析』投資前閑置的房產(chǎn)也應(yīng)當繳納房產(chǎn)稅,從價的房產(chǎn)稅=250×(1-30%)×1.2%×6÷12=1.05(萬元)。

該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資,收取固定收入,不承擔聯(lián)營風險,實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金,應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。從租的房產(chǎn)稅=2.5×6×12%=1.8(萬元)。

合計應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1.05+1.8=2.85(萬元)

3.甲公司業(yè)務(wù)(3)辦公樓2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

題目資料:

(3)7月7日,改建辦公樓,辦公樓賬面原值550萬元,已計提折舊10萬元,為改造支付費用120萬元,加裝排水系統(tǒng)支付35萬元,該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬,7月底完成改建工程,交付使用。

『正確答案』 D

『答案解析』應(yīng)納房產(chǎn)稅=550×(1-30%)×1.2%×7÷12+(550+120+35)×(1-30%)×1.2%×5÷12=5.16(萬元)

4.甲公司業(yè)務(wù)(4)閑置房產(chǎn)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.0.84

B.1.64

C.0.78

D.1.85

題目資料:

(4)8月30日,將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住,不含稅月租金5萬元。

『正確答案』 B

『答案解析』該房屋出租后從9月份起繳納從租的房產(chǎn)稅,從2008年3月1日起,對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。甲公司1-8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×(1-30%)×1.2%×8÷12=0.84(萬元)。

9-12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=5×4×4%=0.8(萬元)

共計應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.84+0.8=1.64(萬元)

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分享到: 編輯:張佳佳

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