2020年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考前模擬題:營運(yùn)資金特點(diǎn)
單選題
1.下列關(guān)于營運(yùn)資金的特點(diǎn)中,不正確的是( )。
A.營運(yùn)資金的來源具有多樣性
B.營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性
C.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長期性
D.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性
2.下列有關(guān)營運(yùn)資金的等式中正確的是( )。
A.營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
B.營運(yùn)資金=資產(chǎn)-負(fù)債
C.營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-自發(fā)性的流動(dòng)負(fù)債
D.營運(yùn)資金=長期資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
3.不屬于企業(yè)營運(yùn)資金籌集方式的是( )。
A.銀行短期借款
B.商業(yè)信用
C.發(fā)行股票
D.應(yīng)付職工薪酬
4.企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款和高水平的存貨,則該企業(yè)采取的投資策略是( )。
A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略
C.激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略
D.保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略
5.某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元,永久性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元。已知長期負(fù)債、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元,則該企業(yè)采取的是( )。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進(jìn)融資策略
D.折中融資策略
6.甲公司對營運(yùn)資金管理策略進(jìn)行調(diào)整,高管A認(rèn)為應(yīng)采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略,下列各項(xiàng)可以支持其理論的是( )。
A.對管理水平要求較低
B.節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本
C.充足現(xiàn)金用于償還應(yīng)付賬款
D.維持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率
7.企業(yè)為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要而持有的現(xiàn)金額屬于( )。
A.彌補(bǔ)性動(dòng)機(jī)
B.預(yù)防性動(dòng)機(jī)
C.投機(jī)性動(dòng)機(jī)
D.交易性動(dòng)機(jī)
8.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容的是( )。
A.專人管理制度
B.現(xiàn)金登記制度
C.內(nèi)部審計(jì)制度
D.現(xiàn)金收入管理
9.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí),可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量的差額
10.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算公式正確的是( )。
A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
參考答案
1.【答案】C
【解析】營運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn):(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性;(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。因此,選擇選項(xiàng)C。
2.【答案】A
【解析】營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。
3.【答案】C
【解析】企業(yè)籌集營運(yùn)資金的方式較為靈活多樣,通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。而吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式屬于企業(yè)籌集長期資金的方式,不屬于營運(yùn)資金的籌集方式。
4.【答案】B
【解析】在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下,企業(yè)通常會(huì)維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。也就是說,企業(yè)保持高水平的現(xiàn)金、高水平的應(yīng)收賬款(通常給予客戶寬松的付款條件)和高水平的存貨通常源于補(bǔ)給原材料或不愿意因?yàn)楫a(chǎn)成品存貨不足而失去銷售。
5.【答案】C
【解析】流動(dòng)資產(chǎn)融資策略包括期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略三種。本題永久性資產(chǎn)=800+200=1000(萬元),長期來源900萬元,說明有100萬元永久資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)200萬元由短期來源解決,臨時(shí)性負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),它不僅解決波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求,還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需求,屬于激進(jìn)融資策略的特點(diǎn),因此選擇選項(xiàng)C。
6.【答案】B
【解析】在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下,企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率,所以對企業(yè)管理水平要求較高,由于持有的流動(dòng)資產(chǎn)較低,所以節(jié)約了流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本,但同時(shí)提高了缺乏現(xiàn)金償還應(yīng)付賬款的可能。
7.【答案】D
【解析】交易性動(dòng)機(jī)。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,支付各種成本費(fèi)用,為了滿足這種要求,企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
8.【答案】D
【解析】企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計(jì)制度。
9.【答案】C
【解析】現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
10.【答案】B
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
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