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2020年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題:月銷項稅額

更新時間:2020-09-24 13:41:54 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽27收藏5

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題:月銷項稅額”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識點模擬題,請考生認(rèn)真做題,預(yù)祝各位一切順利。2020年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題具體內(nèi)容如下:

單選題

1.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅( )元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560

『正確答案』C

『答案解析』增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×17%+200000×17%-100000×17%=28560(元),稅負(fù)=28560/(68000+200000)×100%=10.66%,即征即退稅額=28560-(68000+200000)×3%=20520(元)

2.某商場為增值稅一般納稅人。2017年1月舉辦促銷活動, 全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款680元,該商場當(dāng)月銷項稅額是( )元。

A.55114.87

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

『正確答案』A

『答案解析』當(dāng)月銷項稅額=380000÷(1+17%)×17%-680÷(1+17%)×17%=55114.87(元)

3.某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

『正確答案』B

『答案解析』銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)

4.某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元,本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

『正確答案』C

『答案解析』啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬元)

5.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2017年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元,另以舊換新銷售金銀首飾,按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.3.99

B.2.63

C.4.61

D.2.29

『正確答案』D

『答案解析』采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,按實際收取的不含增值稅的價款計算納稅。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×17%+(25.2-11.7)÷(1+17%)×17%-8.17=2.29(萬元)

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分享到: 編輯:張佳佳

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