2020年稅務師考試《稅法二》練習題:城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限
單選題
1.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策,下列說法中,正確的是( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地,應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅單位無償使用免稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地,一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地,應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】D
【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選擇A錯誤;對納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項B錯誤而選項D正確;房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房,除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外,對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項C錯誤。
2.某企業(yè)2011年初共占用土地35000平方米,其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地5000平方米,幼兒園占地2000平方米,職工小學占地7000平方米,企業(yè)內(nèi)綠化占地1000平方米,除此以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9元/平方米,則該企業(yè)2011年度應當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )元。
A.180000
B.189000
C.270000
D.315000
【答案】B
【解析】企業(yè)舉辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;但是對于廠區(qū)內(nèi)的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2011年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(35000-5000-2000-7000)×9=189000(元)。
3.某林場2011年初共占用土地78000平方米,其中育林地51000平方米,運材道占地8000平方米,防火道占地5000平方米,生活、辦公用地5000平方米,防火設施占地1000平方米,在林中修建了一個休閑度假村和游樂場所,占地8000平方米。該林場的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米,則該林場2011年度應當繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )元。
A.78000
B.468000
C.48000
D.126000
【答案】A
【解析】對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但是對于林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地,均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該林場2011年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(78000-51000-8000-5000-1000)×6=78000(元)。
4.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中,正確的是( )。
A.出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人新征用的非耕地,自批準征用的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.購置存量房,自房屋買賣合同簽訂的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】C
【解析】選項A:出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B:納稅人新征用的非耕地,自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D:購置存量房,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是( )。
A.按年計征,一次繳納
B.按年計征,分期繳納
C.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定
D.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定
【答案】B
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算,分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
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