當(dāng)前位置: 首頁(yè) > 稅務(wù)師 > 稅務(wù)師模擬試題 > 2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:個(gè)人所得稅相關(guān)計(jì)算

2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:個(gè)人所得稅相關(guān)計(jì)算

更新時(shí)間:2020-09-02 10:26:15 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽166收藏33

稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證 立即預(yù)約

請(qǐng)?zhí)顚?xiě)圖片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚,換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:個(gè)人所得稅相關(guān)計(jì)算”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)模擬題,請(qǐng)考生認(rèn)真做題,預(yù)祝各位一切順利。2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題具體內(nèi)容如下:

2020年稅務(wù)師報(bào)名工作已結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),報(bào)名成功的考生可以安心備考,我們會(huì)及時(shí)提醒您2020年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間,請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

單選題

1.某個(gè)體工商戶2018年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬(wàn)元,出租不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元,本年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元。2018年該個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí),允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(  )萬(wàn)元。

A.4.8

B.5

C.4

D.3

【答案】A

【解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=(800+200)×5‰=5(萬(wàn)元)>實(shí)際發(fā)生額的60%=8×60%=4.8(萬(wàn)元),所以該個(gè)體工商戶在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4.8萬(wàn)元。

2.2019年10月王某通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣,取得拍賣收入600000元,拍賣過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元,經(jīng)文物部門鑒定,該字畫(huà)為海外回流文物,王某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(  )元。

A.12000

B.9600

C.18000

D.116000

【答案】A

【解析】對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí),納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的,拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此,王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=600000×2%=12000(元)。

3.下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后,將原賬面金額中的盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的表述中,不正確的是(  )。

A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的,企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格,新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分,不征收個(gè)人所得稅

B.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)先轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分,然后再轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分

C.新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后,應(yīng)在次月15日內(nèi),將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B:新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本,應(yīng)按照下列順序進(jìn)行,即先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分,然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款,付給(  )的手續(xù)費(fèi),由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

【答案】B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費(fèi),由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

5.在我國(guó)無(wú)住所的非居民個(gè)人湯姆,2019年7月在我國(guó)境內(nèi)出版一篇小說(shuō),取得稿酬收入60000元。湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅(  )元。

A.6720

B.5740

C.4490

D.8490

【答案】C

【解析】非居民個(gè)人取得稿酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額并減按70%計(jì)算。湯姆取得稿酬所得的收入額=60000×(1-20%)×70%=33600(元),湯姆應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅=(33600-5000)×25%-2660=4490(元)。

以上內(nèi)容是2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:個(gè)人所得稅相關(guān)計(jì)算,供大家練習(xí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!為方便考生,我們提供更多稅務(wù)師免費(fèi)試題資料及備考技巧,詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。

分享到: 編輯:張佳佳

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

稅務(wù)師資格查詢

稅務(wù)師歷年真題下載 更多

稅務(wù)師每日一練 打卡日歷

0
累計(jì)打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

稅務(wù)師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動(dòng)課堂APP 直播、聽(tīng)課。職達(dá)未來(lái)!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部