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2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

更新時(shí)間:2020-08-27 10:47:09 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽84收藏16

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多選題

1.企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得,免征企業(yè)所得稅的有( )。

A.企業(yè)受托從事農(nóng)業(yè)種植

B.企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽

C.企業(yè)外購(gòu)蔬菜分包銷售

D.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

E.農(nóng)產(chǎn)品初加工

【答案】ABDE

【解析】企業(yè)外購(gòu)蔬菜分包銷售時(shí),不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

2.居民企業(yè)的下列所得,可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.下列說法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的,允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè),投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,不足抵扣的,準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購(gòu)置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免,不足抵免的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免

【答案】ADE

【解析】選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除;選項(xiàng)C,沒有年限的規(guī)定。

4.在特別納稅調(diào)整中,對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有( )。

A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵稅等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

【答案】ACDE

【解析】調(diào)整方法包括:(1)對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性(選項(xiàng)A);(2)在稅收上否定交易方的存在(選項(xiàng)C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體(選項(xiàng)E);(3)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性(選項(xiàng)D)或者在交易各方間重新分配;(4)其他合理方法。

以上內(nèi)容是2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策,供大家練習(xí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!為方便考生,我們提供更多稅務(wù)師免費(fèi)試題資料及備考技巧,詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。

分享到: 編輯:張佳佳

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