2020年稅務師考試《稅法一》模擬題:小規(guī)模納稅人納稅
多選題
1.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經(jīng)營機構的,增值稅的扣繳義務人有( )。
A.境內代理人
B.銀行
C.購買者
D.境外單位
E.境外個人
『正確答案』AC
『答案解析』境外單位或個人在境內提供應稅勞務,在境內未設有經(jīng)營機構的,以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人,以購買者為扣繳義務人。
2.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的,除另有規(guī)定外,應申請一般納稅人登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )。
A.預售銷售額
B.免稅銷售額
C.稽查查補銷售額
D.納稅評估調整銷售額
E.稅務機關代開發(fā)票銷售額
『正確答案』BCDE
『答案解析』年銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。
3.下列納稅人,其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,可以不必登記為一般納稅人的有( )。
A.個體工商戶
B.事業(yè)單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E.行政單位
『正確答案』BCE
『答案解析』非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè),可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
4.下列關于計征增值稅的說法不正確的有( )。
A.無運輸工具承運業(yè)務,屬于“商務輔助-經(jīng)紀代理”
B.光租干租,屬于“交通運輸服務”
C.廣告代理,屬于“商務輔助-經(jīng)紀代理”
D.經(jīng)營游覽場所,屬于“生活服務-旅游娛樂服務”
E.翻譯屬于“現(xiàn)代服務-鑒證咨詢服務”
『正確答案』ABCD
『答案解析』選項A,無運輸工具承運業(yè)務,屬于“交通運輸服務”;選項B,光租干租,屬于“現(xiàn)代服務-租賃服務”;選項C,廣告代理,屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”;選項D,經(jīng)營游覽場所,屬于“生活服務-文化體育服務”。
5.下列屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務
B.航空運輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務
C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用
D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務
E.房地產(chǎn)評估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評估業(yè)務
『正確答案』BCDE
『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務,不征收增值稅。
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