2020年稅務師考試《稅法一》模擬題：轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅

多選題

1.下列事項中，屬于土地增值稅范圍的有(　)。

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅;選項C，對閑置廠房進行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅;選項E，房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

2.下列情形中，征收土地增值稅的是(　)。

A.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)

B.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

C.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

D.企業(yè)之間等價互換自有的房地產(chǎn)

E.房地產(chǎn)評估增值

『正確答案』AD

『答案解析』選項BC免稅，E不動產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征稅土地增值稅

3.下列各種情形，不征收土地增值稅的是(　)。

A.繼承房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)的評估增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

『正確答案』ABC

『答案解析』選項DE需要按規(guī)定繳納土地增值稅。

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有(　)

A.舊房產(chǎn)的評估價格

B.支付評估機構(gòu)的費用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.購置舊房的發(fā)票價格

『正確答案』ABD

『答案解析』C選項可以扣除的是評估價格=重置成本價×成新度折扣率，而非重置成本價;E選項不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除，作為地價和評估價?？鄢痤~=發(fā)票價×(1+5%×年數(shù))，而非發(fā)票價。

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