2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅居民企業(yè)

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1.下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是(　)。

A.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

B.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)

C.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

D.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

『正確答案』C

『答案解析』居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是(　)。

A.根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司

B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司

C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

D.根據(jù)我國(guó)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的企業(yè)所在地

C.銷售貨物的起運(yùn)地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

『正確答案』D

『答案解析』銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

4.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為(　)萬(wàn)元。

A.500

B.580

C.700

D.780

『正確答案』C

『答案解析』該日本企業(yè)來(lái)自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬(wàn)元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，合計(jì)700萬(wàn)元;在香港取得的所得不是境內(nèi)，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。

5.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是(　)。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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