2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：年金的個人所得稅處理

單選題

1.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以( )為土地使用稅納稅人。

A、原擁有人

B、實(shí)際使用人

C、代管人

D、產(chǎn)權(quán)所有人

【正確答案】B

【答案解析】土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實(shí)際使用人為納稅人。

2.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是( )。

A、年金的個人繳費(fèi)部分，在個人當(dāng)月工資計(jì)算個人所得稅時允許扣除

B、單位繳費(fèi)的部分在計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C、企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

D、年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，個人需要繳納個人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基礎(chǔ)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;選項(xiàng)D，年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

A 、停牌的上市公司

B 、跨省界匯總納稅企業(yè)

C 、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D 、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

【正確答案】C

【答案解析】上市公司、匯總納稅企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所不適用核定征收的辦法。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯誤的是( )。

A、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

B、對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

C、對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

D、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】D

【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

5.關(guān)于拍賣收入計(jì)算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　　)。

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

C.拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄?，原值為該拍賣品的評估價值

D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實(shí)際支付的價款

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：拍賣受贈獲得的物品，原值為受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B：拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C：拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐槭詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用。

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