2020年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定

單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有(　)。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

『正確答案』ABE

『答案解析』我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。

2.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有(　)。

A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.自2015年11月1日起，煤炭采掘企業(yè)用于購(gòu)進(jìn)的除開(kāi)拓巷道以外的其他巷道建設(shè)和掘進(jìn)的應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

D.2016年8月一般納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項(xiàng)D，自2016年5月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3.下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進(jìn)行劃分

C.一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。

4.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有(　)。

A.玉米胚芽

B.石油液化氣

C.農(nóng)機(jī)零部件

D.氫化植物油

E.卷簾機(jī)

『正確答案』ABE

『答案解析』農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。

5.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品 E.寄售商店代銷寄售物品

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B、E是暫按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

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