2020年稅務(wù)師考試《稅法一》稅法基本原則練習(xí)題

多選題

1.下列各項(xiàng)原則中屬于稅法基本原則的有( )。

A.稅收法律主義

B.法律優(yōu)位原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

E.稅收合作信賴主義

【答案】ADE

【解析】稅法的基本原則包括：稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則。

2.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的基本原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定性原則

C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.程序優(yōu)于實(shí)體原則屬于稅法的基本原則

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項(xiàng)B，是對(duì)稅收法定性原則的解釋。選項(xiàng)C，稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則兩大原則。選項(xiàng)D，稅收規(guī)章的效力低于稅收行政法規(guī)的效力。選項(xiàng)E，程序優(yōu)于實(shí)體原則，屬于稅法的適用原則。

3.下列關(guān)于稅收法律主義的說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。

A.稅收法律主義只包括課稅要素法定和依法稽征二原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應(yīng)作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達(dá)成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無(wú)歧義

E.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的

【答案】ABCD

【解析】稅收法律主義包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三原則;課稅要素法定明確了稅收委托立法只能限于具體和個(gè)別情況，不能做一般的、沒有限制的委托;征納雙方都沒有開征、停征等權(quán)利，即使雙方達(dá)成一致也是違法的;課稅要素明確原則強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無(wú)歧義。

4.下列關(guān)于稅法的法定解釋說(shuō)法不正確的有( )。

A.法定解釋具有專屬性

B.法定解釋包括立法解釋、司法解釋和行政解釋

C.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院解釋或決定

D.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

E.稅法解釋應(yīng)首先堅(jiān)持字面解釋

【答案】CD

【解析】審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)解釋或決定;行政解釋原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

5.下列屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

A.發(fā)票使用檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期納稅權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

【答案】BCD

【解析】發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

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