稅務(wù)師行業(yè)動(dòng)態(tài)：個(gè)稅實(shí)施一年，聽納稅人自己算算減稅賬

稱2019年為“減稅年”大概不為過。從個(gè)稅“起征點(diǎn)”提高至每月5000元，到養(yǎng)老、租房、子女教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除引入，一年來，諸多減稅措施紛紛落地，牽動(dòng)著大眾的切身利益。進(jìn)入12月份，個(gè)稅納稅人更是迎來第一次匯算清繳。

一年下來，大家的納稅單和收入賬有何變化?哪些群體受益明顯?還有哪些新期待?

每個(gè)月繳稅少了，“工薪族”的錢包更鼓

個(gè)稅減免，獲得感知多少?

魏冬向記者展示了11月初收到的工資條。他2016年畢業(yè)，先后在北京和上海的兩家互聯(lián)網(wǎng)公司工作，工資條上面顯示，當(dāng)月基本工資、項(xiàng)目獎(jiǎng)金和各項(xiàng)補(bǔ)貼為3萬余元;工資收入額減除5000元和社保公積金，應(yīng)納稅所得額是25000余元，當(dāng)月繳納的個(gè)人所得稅是3600余元;最終魏冬10月份的到手工資是22000余元。

談及今年個(gè)稅“起征點(diǎn)”提高到5000元，以及個(gè)人所得稅引入教育、養(yǎng)老等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，魏冬豎起大拇指。“從大環(huán)境上感知，個(gè)稅抵扣引發(fā)了工薪層大范圍的興奮。出臺(tái)有關(guān)政策后，身邊的同事都在忙著填報(bào)，對稅額有了一定的減免，申報(bào)過程本身也不復(fù)雜。”魏冬介紹，“我每個(gè)月房租是5000元左右，申報(bào)抵扣個(gè)稅，直轄市租房居住的應(yīng)納稅所得額扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元，等于每年少交了幾百元的稅費(fèi)。”魏冬又展示了手機(jī)里的個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)用程序，“我每個(gè)月都申報(bào)。有些同事還申報(bào)了贍養(yǎng)老人、房貸利息等好幾項(xiàng)，如果有孩子上學(xué)、自己需要學(xué)習(xí)充電，省得更多。”魏冬說。

個(gè)稅改革后，扣除方式與以往有所不同，不好簡單地按月類比。不過，一年下來，魏冬大致算算賬，比上1年每月平均少繳稅兩三百元。他笑言：“如果稅務(wù)部門有好用的小程序，我一輸入識(shí)別號(hào)，就能顯示出今年比去年具體少繳多少，獲得感就更明顯了。”

更高收入額減除、更多專項(xiàng)附加扣除，個(gè)人所得稅的一攬子減稅“紅包”，覆蓋了各個(gè)收入水平的工薪人群，實(shí)現(xiàn)了不同程度減稅。同時(shí)，一人一個(gè)納稅人識(shí)別號(hào)、自行申報(bào)手段、不斷完善的匯算清繳制度和反避稅條款，也讓監(jiān)管力度前所未有地強(qiáng)大，使偷稅漏稅者無所遁形。

魏冬對申報(bào)所需提供的材料還覺得有些煩瑣。“現(xiàn)有申報(bào)程序需要準(zhǔn)備的材料不少，希望能再簡化一些，也希望稅務(wù)部門開發(fā)更多好用的程序，細(xì)化一下配套的操作辦法。”魏冬說。

11月20日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，要加強(qiáng)相關(guān)政策解讀，簡化操作流程，優(yōu)化辦稅服務(wù)，便利納稅人依法納稅;合理有序建立個(gè)人所得稅年度匯算清繳制度，使專項(xiàng)附加扣除政策更好落實(shí)并不斷完善，實(shí)現(xiàn)稅制可持續(xù)。魏冬希望相關(guān)配套措施能早一些出來，更簡便、更清楚。

勞務(wù)報(bào)酬納入“綜合所得”，中低收入者受益

此次個(gè)稅改革引入“綜合所得”概念，將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)納入綜合征稅范圍，讓更多中低收入群體受益。

吳叔、張姨是一對年過五旬的夫婦，吳叔在合肥、南京等地打工，張姨則在上海從事家政行業(yè)多年。新個(gè)稅法規(guī)定勞務(wù)報(bào)酬所得除減除20%的費(fèi)用后計(jì)入收入額外，還與工資薪金合并為綜合所得計(jì)算，適用超額累計(jì)稅率。對此吳叔表示：“我們這種在工地上做小工的，這個(gè)月在這里干，下個(gè)月在那里干，掙的是勞務(wù)報(bào)酬。以前勞務(wù)費(fèi)相比工資，‘起征點(diǎn)’低，賺多賺少都是交二成稅。”在吳叔看來，同樣是自食其力，如今的個(gè)稅法對工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬一視同仁，繳稅時(shí)“一碗水端平”，體現(xiàn)了對勞動(dòng)的尊重，讓他備感欣慰。同樣計(jì)入綜合所得，享受年度6萬元減除和超額累進(jìn)稅率，也讓吳叔的到手收入更高。“快到年底了，今年回家過年腰包更鼓了!”吳叔說。

同樣高興的還有吳叔的妻子、資深家政服務(wù)工作人員張姨。張姨吃住都在雇主家中，日?；ㄤN少，賺的都是“純收入”。個(gè)稅實(shí)施后，月工資近萬元的她，除了應(yīng)納稅收入額減除5000元，贍養(yǎng)老人等還有專項(xiàng)附加扣除，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)繳納個(gè)人所得稅為零，“我家是四世同堂，老人養(yǎng)老，孩子入園，都要用錢。稅交的少了，全家人的手頭更寬裕了。”

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年1-9月，全國范圍內(nèi)累計(jì)減稅4400多億元，惠及2.5億納稅人，對完善收入分配、增加居民收入、擴(kuò)大消費(fèi)發(fā)揮了重要作用。稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“個(gè)人所得稅的減少，直接提高了居民收入，提升了居民消費(fèi)能力。”

“個(gè)稅改革的意義不單純是減稅、刺激消費(fèi)，還要起到調(diào)節(jié)收入分配作用，隨著當(dāng)前個(gè)稅制度的完善，這種作用的發(fā)揮還有待進(jìn)一步推動(dòng)。”北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡說。11月20日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，為進(jìn)一步減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)，暫定兩年內(nèi)對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補(bǔ)稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務(wù)。這將進(jìn)一步降低稅收遵從成本，切實(shí)減輕納稅人特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)。

海員個(gè)稅減免，特殊群體感受到溫暖

一年間，個(gè)稅改革不停步，利不斷釋放。

11月20日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，借鑒國際做法，從2019年1月1日起到2023年底，對一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行超過183天的遠(yuǎn)洋船員，其工資薪金收入減按50%計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

據(jù)了解，當(dāng)今國際貿(mào)易總運(yùn)量的90%是通過海洋運(yùn)輸完成的。中國海員群體規(guī)模龐大，到2018年底已有注冊船員157.5萬人，居世界第一。新的個(gè)稅減免優(yōu)惠政策，受到海員熱烈歡迎。

任景偉目前在中海油一條浮式儲(chǔ)油船上擔(dān)任二管輪。他介紹，海員個(gè)稅月“起征點(diǎn)”曾長期高于陸地工作者，達(dá)到4800元，但此后居民個(gè)稅起征點(diǎn)逐步提高到5000元，海員的個(gè)稅起征點(diǎn)卻未相應(yīng)調(diào)整。“海員享受個(gè)稅優(yōu)惠是國際通行做法，過去幾年，行業(yè)待遇跟陸地工作者縮小，職業(yè)吸引力也在下降。”中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán)遠(yuǎn)洋船舶的海員們在接受采訪時(shí)紛紛表示，海員與家人聚少離多，是一個(gè)非常辛苦的行業(yè)。船上生活極度封閉，多數(shù)情況下，沒有手機(jī)信號(hào)和互聯(lián)網(wǎng)，與陸地的聯(lián)絡(luò)只能靠衛(wèi)星電話。

任景偉2012年畢業(yè)于上海海事大學(xué)輪機(jī)工程專業(yè)，此后一直在遠(yuǎn)洋船舶工作，至今已有7年多，在他看來，船員作為一個(gè)付出巨大卻回報(bào)甚少的少數(shù)群體，應(yīng)得到社會(huì)的理解。“這次個(gè)稅減免政策使高級(jí)船員受益較大，這些人一般是正規(guī)院校、航海技術(shù)和輪機(jī)工程專業(yè)畢業(yè)的，高級(jí)船員隊(duì)伍的穩(wěn)定對行業(yè)發(fā)展非常重要。但此前的收入待遇缺少吸引力，新人難招、老人想走，職業(yè)流失率很高。”任景偉說。

“享受優(yōu)惠的年出海時(shí)間下限是183天，也就是半年。我每年至少要出海8個(gè)月，而我們做這一行的，每年出海時(shí)間基本都在半年以上。”工作于中遠(yuǎn)海運(yùn)集團(tuán)的船長劉思聰和政委鄭文敏認(rèn)為，這次的個(gè)稅優(yōu)惠政策能覆蓋多數(shù)遠(yuǎn)洋船員。

任景偉算了一筆賬：“我自己是二管輪，以二副、二管輪一級(jí)的高級(jí)船員為例，在船月收入為2萬元左右。以一年在船8個(gè)月計(jì)，船員工資結(jié)構(gòu)一般是在船有工資，休假在家就沒工資，或只有一點(diǎn)生活補(bǔ)貼，所以年收入16萬元，分月預(yù)繳后平均每月工資13000元，扣除每月單位代繳的社保公積金3000元左右，再減除5000元，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額是5000元，每月繳個(gè)稅290元。這次優(yōu)惠出臺(tái)后，收入減半計(jì)稅，每月個(gè)稅為零，每年可以省下幾千元稅款。如果是船長、輪機(jī)長、大副、大管輪等更高級(jí)的船員，省下的稅費(fèi)就更多了。”

中遠(yuǎn)海運(yùn)的一位水手長朱春榮說，新優(yōu)惠政策的出臺(tái)，可以讓多數(shù)海員受益，也增加了行業(yè)對年輕人的吸引力，“針對海員的個(gè)稅優(yōu)惠，讓我們感受到了國家對海員這個(gè)少數(shù)群體的關(guān)心，心里非常溫暖。”

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