2019稅務師考試《稅法一》考前15天沖刺題

單選題

1.下列關于城建稅的說法中，正確的是(　)。

A.城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

『正確答案』C

『答案解析』如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

2.下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是(　)。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.出口環(huán)節(jié)退還的增值稅

C.向稅務機關實際繳納的土地增值稅

D.向稅務機關實際繳納的增值稅

『正確答案』D

『答案解析』城建稅進口不征、出口不退，因此進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關稅、消費稅不是城建稅的計稅依據(jù)。

3.某外貿公司(位于縣城)2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將3年前購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應納城市維護建設稅和教育費附加(　)萬元。

A.21.44

B.17.36

C.16.64

D.16.61

『正確答案』D

『答案解析』出口退還流轉稅，不退還城建稅和教育費附加，進口不征城建稅和教育費附加;應交納城建稅和教育費附加=200×(5%+3%)+(500-340)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=16.6095(萬元)≈16.61(萬元)

4.某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2018年8月份總公司自營業(yè)務應納增值稅12萬元;分公司自營業(yè)務應納增值稅8萬元。8月該旅游開發(fā)公司應納城市維護建設稅共計(　)萬元。

A.0.84

B.1

C.1.24

D.1.4

『正確答案』C

『答案解析』總公司按照市區(qū)7%的稅率計算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計算城建稅。應納城市維護建設稅=12×7%+8×5%=0.84+0.4=1.24(萬元)

5.某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費8000元(不含增值稅)，受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為(　)元。(煙絲消費稅稅率30%)

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

『正確答案』B

『答案解析』由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，按扣繳義務人所在地稅率扣繳城市維護建設稅。所以本題應該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護建設稅，按照加工廠所在地區(qū)(縣城)的稅率繳納城建稅。

受托方代收代繳消費稅=(60000+8000)÷(1-30%)×30%=29142.86(元)

代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14(元)

6.下列關于城建稅的說法中，不符合規(guī)定的是(　)。

A.一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

B.免征或者減征增值稅，不能同時免征或者減征城建稅

C.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D.納稅人因延遲繳納而補繳增值稅、消費稅的，城建稅應同時補繳

『正確答案』B

『答案解析』免征或者減征增值稅、消費稅的，也要同時免征或者減征城建稅。

7.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付收購金額65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，下列表述正確的是(　)。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

『正確答案』B

『答案解析』煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應自行繳納的煙葉稅=65×20%=13(萬元)。

8.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是(　)。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的征稅機關是縣級國家稅務局

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率的計征

『正確答案』B

『答案解析』按照稅法規(guī)定，煙葉收購地的主管稅務機關是煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務分局、所。

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