2019稅務(wù)師考試《稅法二》考前23天沖刺題

多項選擇題

1.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列項目中，屬于房產(chǎn)項目的有(　)。

A.室內(nèi)游泳池

B.煙囪

C.電梯

D.下水道

E.玻璃暖房

2.以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有(　)。

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

3.下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)。

A.更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價值計入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價值

B.完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

C.對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

E.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

4.下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。

A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)

C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

5.以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)無租使用國家機關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

D.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

6.某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬元，2009年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬元

7.下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。

A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

B.按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)

E.個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

8.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.房產(chǎn)稅的納稅期限由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

9.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的正確表述有(　 )。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)在使用的次月起征收房產(chǎn)稅

D.納稅人將房屋出租的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間

E.納稅人自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅

答案見第二頁

多項選擇題答案

1.【正確答案】：ACD

【答案解析】：獨立于房屋之外的建筑物，如煙囪、圍墻、水塔、玻璃暖房等，不屬于房產(chǎn)。

2.【正確答案】：ACD

【答案解析】：從價計征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。從租計征的房產(chǎn)稅，稅率為12%;從2001年1月1日起，對個人居住用房出租因仍用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

3.【正確答案】：DE

【答案解析】：更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值;與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅;對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

4.【正確答案】：CDE

【答案解析】：地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù);融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅。

5.【正確答案】：ACE

【答案解析】：在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定;對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件更新后不再計入房產(chǎn)原值。

6.【正確答案】：ABE

【答案解析】：從價計征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

從價計征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)

7.【正確答案】：ABDE

【答案解析】：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8.【正確答案】：BC

【答案解析】：房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

9.【正確答案】：AE

【答案解析】：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;在辦理驗收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅。出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅。

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