2019稅務(wù)師考試《稅法一》考前28天沖刺題

單選題

1.某企業(yè)地處市區(qū)，2008年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　　)元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

2.關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教育費(fèi)附加

B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

C.自2004年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開發(fā)票時(shí)，按開票金額征收教育費(fèi)附加

3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

4.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

A.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

5.依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B.銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

6.根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是(　　)。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅

D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅

7.2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅(　　)萬(wàn)元。

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

8.2008年8月，某油田開采原油10萬(wàn)噸，開采天然氣800萬(wàn)立方米;當(dāng)月銷售原油8萬(wàn)噸.銷售天然氣700萬(wàn)立方米：當(dāng)月修理油井使用原油0.1萬(wàn)噸。原油和天然氣資源稅稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應(yīng)納資源稅(　　)萬(wàn)元。

A.250.50

B.253.50

C.312

D.315

9.某油田2007年6月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，加熱、修井用1.6萬(wàn)噸，將0.4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位;開采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。該油田2007年6月應(yīng)納資源稅(　　)萬(wàn)元。

A.600

B.612

C.621

D.825

10.某煤礦2007年3月開采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應(yīng)納資源稅(　　)萬(wàn)元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

答案見第二頁(yè)

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單選題答案

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：繳納城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬(wàn)元)

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：銷售應(yīng)稅資源，應(yīng)以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量;收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量;納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或移送適用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅=27×50-60×8=870(萬(wàn)元)

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：8月份應(yīng)納資源稅=8×30+700×150÷10000=250.5(萬(wàn)元)

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：應(yīng)納資源稅=(20+0.4)×30+600×150÷10000=621(萬(wàn)元)

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為應(yīng)繳稅數(shù)量。

應(yīng)納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬(wàn)元)

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