2019年稅務師考試：《稅法一》考試大綱

《稅法(I)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策(含3月31日以后執(zhí)行的稅收政策，如：車輛購置稅法)，考生應注意標注時間。

本次修訂：1.調(diào)整了第二章增值稅小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策、增值稅稅率;2.增加了有利于投資、消費和出口等方面增值稅優(yōu)惠政策;3.對增值稅發(fā)票按照類型和管理要求進行重新梳理;4.增加了第六章車輛購置稅法的內(nèi)容。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的主體

(二)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法

(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規(guī)定

(四)掌握兼營的征稅規(guī)定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(六)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

(二)了解財政部國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)掌握“營改增”相關增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點的政策規(guī)定

(五)掌握其他有關增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

(一)掌握增值稅的一般計稅方法

(二)了解簡易計稅方法

(三)了解扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

(二)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(四)了解特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應納稅額計算

(二)掌握小規(guī)模納稅人購進稅控收款機的進項稅額抵扣

(三)掌握小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅務處理

(四)掌握“營改增”試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的相關政策

(五)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

九、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

熟悉進口貨物應納稅額的計算

十、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規(guī)定

(二)掌握電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

(三)了解核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規(guī)定

(六)總分機構試點納稅人增值稅計稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(八)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定

(九)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定

(十)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

(十一)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十一、出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規(guī)定

(一)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)增值稅專用發(fā)票

(二)增值稅普通發(fā)票

(三)增值稅電子普通發(fā)票

(四)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三章消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的特點

(二)了解消費稅的演變

(三)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人

了解消費稅納稅義務人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應納稅額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

六、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應納稅額計算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應納稅額計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

(四)掌握外購應稅消費品已納稅款的扣除

七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

九、進口應稅消費品應納稅額的計算

(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

十、出口應稅消費品稅收政策及管理

(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

(二)了解消費稅退(免稅)管理

十一、申報與繳納

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

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第四章附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設稅

掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定

二、教育費附加

(一)了解教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)

(二)了解教育費附加的計征比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計算及征收管理

第五章資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務人

了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

(二)熟悉資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

(一)掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

(二)熟悉應納稅額的計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征、免征基本規(guī)定

(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

(三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

(四)了解水資源稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)了解納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

了解車輛購置稅的作用

二、納稅義務人

(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對象和征稅范圍

(一)了解車輛購置稅的征稅對象

(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍

四、稅率與計稅依據(jù)

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

(三)熟悉以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購置稅的退稅

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)熟悉其他方式取得自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)熟悉特殊情形自用應稅車輛應納稅額的計算

七、申報與繳納

(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

(二)了解車輛購置稅的納稅地點

(三)了解車輛購置稅的納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅、免稅證明

第七章土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

三、稅率

熟悉土地增值稅的稅率

四、計稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目的金額

(三)掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

五、應納稅額的計算

(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

六、稅收優(yōu)惠

(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

七、征收管理

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

第八章關稅

一、關稅概述

(一)了解關稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關稅的分類

二、納稅人及征稅對象

(一)了解關稅納稅義務人規(guī)定

(二)了解關稅征稅對象

三、稅率的適用

(一)了解關稅稅則制度

(二)了解進口關稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關稅稅率規(guī)定

(四)了解進出口關稅的稅率適用

四、完稅價格

(一)掌握關稅的完稅價格

(二)掌握對實付或應付價格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

(四)了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時減免稅

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)了解復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)了解關稅繳納

(二)了解關稅的強制執(zhí)行

(三)了解關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)了解關稅納稅爭議

(六)了解海關企業(yè)分類管理

第九章環(huán)境保護稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

二、納稅人及征稅對象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計稅依據(jù)和應納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應納稅額計算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機關及監(jiān)測機構

(二)掌握納稅義務發(fā)生時間

(三)掌握納稅地點

(四)掌握納稅期限

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