2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化簡答題

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簡答題

張先生2017年7月1日起將位于縣城的一幢住房出租給某設(shè)計公司作為職工宿舍，每月收取含稅租金35000元。租期兩年。張先生按設(shè)計公司要求將房子進(jìn)行修繕，取得修繕發(fā)票7000元。張先生將修繕發(fā)票給設(shè)計公司，設(shè)計公司拒絕接受張先生的修繕發(fā)票。

請按要求回答下列問題。

問題(1)：設(shè)計公司拒絕張先生的發(fā)票合理嗎?

『解析』設(shè)計公司拒絕接受張先生的發(fā)票是合理的。根據(jù)雙方合同規(guī)定，張先生作為出租人按承租人要求進(jìn)行房屋修繕，該筆修繕費(fèi)用由張先生負(fù)擔(dān)，不應(yīng)該由承租人支付。張先生應(yīng)提供租金發(fā)票給設(shè)計公司，而不是提供修繕發(fā)票。

問題(2)：張先生是否可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?如果設(shè)計公司取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項稅額?為什么?

『解析』張先生可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。即使設(shè)計公司取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅額，因為屬于用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅額。

問題(3)：張先生半年要交什么稅，交多少?(考慮地方教育費(fèi)附加)

『解析』增值稅=35000/1.05×1.5%×6=3000(元)城市維護(hù)建設(shè)稅=3000×5%=150(元)教育費(fèi)附加=3000×(3%+2%)=150(元)房產(chǎn)稅=(35000-35000/1.05×1.5%)×4%×6=8280(元)個人所得稅=(35000-500-25-25-1380-800)×(1-20%)×6×10%=15489.6(元)

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