2019稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化計(jì)算題

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計(jì)算題

某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。)

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

(1)為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無(wú)同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

【問(wèn)題】(1)該公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

『正確答案』D

『答案解析』(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(240×980×1.1+980×0.5)÷(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)

(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

【問(wèn)題】(2)該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

『正確答案』D

『答案解析』(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)

(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

【問(wèn)題】(3)該公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

『正確答案』B

『答案解析』(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=500×220×60%×20%+500×0.5=13450(元)

(4)移送一批60°的白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門市部銷售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

【問(wèn)題】(4)該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)元。

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

『正確答案』D

『答案解析』(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=360×300×20%+360×0.5=21780(元)

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