2019年稅務師《稅法二》練習題

1.下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除的是(　　)。

A.因自然災害導致無法收回的應收賬款

B.債務人被依法注銷，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)膽召~款

C.債務人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應收賬款

D.法院批準破產(chǎn)重組計劃后無法追償?shù)膽召~款

2.某個人獨資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為(　　)元。

A.0

B.2543.5

C.30

D.35

3.計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準備金

4.(根據(jù)2018年教材本題知識點已過時)2015年某農(nóng)業(yè)公司占用土地面積為30萬平方米。屬三等地段，其中種植用地15萬平方米，生活區(qū)占地0.5萬平方米，湖泊占地1萬平方米。公司所在地的三等地段年稅額3元/平方米，該公司2015年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)萬元。

A.42

B.45

C.50

D.43.5

5.中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進行技術(shù)指導，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應繳納個人所得稅(　　)元。

A.195

B.295

C.445

D.290

6.(根據(jù)2018年教材本題知識點已刪除)土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務機關(guān)是(　　)。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務機關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務機關(guān)

C.先向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)預交，再向房屋坐落地稅務機關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務機關(guān)

7.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理不正確的是(　　)。

A.生物性資產(chǎn)不可以計算預計凈殘值，全額計提折舊

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除

C.企業(yè)在重組過程中，應當在交易發(fā)生時確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

8.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務的稅務處理，正確的是(　　)。

A.籌建期應確認為企業(yè)的虧損年度

B.籌辦費應作為長期待攤費用在不低于2年的時間內(nèi)進行攤銷

C.籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

D.籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

9.某商貿(mào)公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時贈送加濕器20臺，每臺加濕器成本500元，市場不含稅銷售價格600元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務確認冰箱的銷售收入是(　　)元。

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

10.下列關(guān)于所得稅來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

A.銷售貨物所得按照銷售企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.特許權(quán)使用費所得按照使用特許權(quán)的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

=72000+60000=132000(元)。

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