2019稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》第十章財務(wù)費用練習(xí)題
更新時間：2018-12-06 10:32:20
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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綜合題
企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)在2015年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務(wù)費用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按稅法規(guī)定在資本性支出與收益性支出之間合理分配，虛增期間費用。
①應(yīng)該資本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(萬元)
②計入財務(wù)費用的利息支出：48(萬元)
③財務(wù)費用中列支了120(萬元)，應(yīng)調(diào)增利潤額和應(yīng)納稅所得額72萬元，此外相應(yīng)調(diào)整A車間折舊。
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