2018稅務師《涉稅服務實務》出售時會計核算練習題
更新時間：2018-07-30 09:31:07
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摘要 環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2018稅務師《涉稅服務實務》出售時會計核算練習題”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題。請持續(xù)關注環(huán)球網校稅務師考試頻道，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內容如下：
單選題
稅務師于2012年8月份審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為：
借：銀行存款 60000
貸：固定資產清理 58846.15
應交稅費—未交增值稅 1153.85
經進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產于2009年2月份購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已申報抵扣。對于此項錯帳，正確的賬務調整是( )。
A.借：應交稅費—未交增值稅 1153.85
固定資產清理 7564.10
貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 8717.95
B.借：應交稅費—未交增值稅 1153.85
以前年度損益調整 7564.10
貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 8717.95
C.借：以前年度損益調整 7564.10
貸：應交稅費—未交增值稅 7564.10
D.借：應交稅費—未交增值稅 1153.85
以前年度損益調整 9046.15
貸：應交稅費—增(進項稅額轉出) 10200
【正確答案】B
【答案解析】調賬分錄為.
借：應交稅費—未交增值稅 1153.85
以前年度損益調整 7564.10
貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 8717.95
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