2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》會(huì)計(jì)處理練習(xí)題

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會(huì)計(jì)核算采用按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》的申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2016年3月該企業(yè)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當(dāng)期免抵稅額80000元;應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

A.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 10000

B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 80000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10000

D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 10000

【正確答案】B

【答案解析】退稅的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)