2018稅務(wù)師考試《稅法一》土地增值稅習(xí)題

單選題

下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅

B、對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入

C、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

D、取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù);對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。

多選題

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注(　)。

A、同一宗土地有多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目，是否予以分?jǐn)?，分?jǐn)偸欠窈侠?、合?guī)，具體金額的計(jì)算是否正確

B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形

C、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個(gè)人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊(cè)或簽收憑據(jù)是否一一對(duì)應(yīng)

E、是否將開發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C、E屬于審核前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。

單選題

在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于(　)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

A、10%

B、2%

C、5%

D、15%

【正確答案】C

【答案解析】在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5%對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。