2018稅務師考試《稅法一》習題及答案

1下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是(D )。

A.從事貨物制造的行為 B.從事貨物批發(fā)的行為

C.從事貨物修理修配的行為 D.從事貨物保管的行為

2根據(jù)營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的是( B )。

A.汽車修理應繳納營業(yè)稅 B.房屋修繕應繳納營業(yè)稅

C.服裝縫補應繳納營業(yè)稅 D.機器修理應繳納營業(yè)稅

【答案】B

3【例題·多選題】以下項目中，屬于“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( CD )。

A.拆除建筑物收入 B.維修房屋收入

C.無船承運業(yè)務收入 D.個人受托種植植物收入

4根據(jù)營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的是( C )。

A.計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全部價款和價外費用、政府性基金

B.計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向對方收取的全部價款和價外費用、行政事業(yè)性收費

C.納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除

D.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應直接減除當期營業(yè)額

5某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務：自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當月應納營業(yè)稅( C )萬元。

A.120 B.174 C.175.67 D.192【解析】自建自用行為不征營業(yè)稅;自建銷售的則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。

建筑業(yè)營業(yè)稅=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(萬元)

銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2400×5%=120(萬元)

應納營業(yè)稅合計=55.67+120=175.67(萬元)。

6某銀行第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元;第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元;第三季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額(C　)萬元。

A.3.55 B.3.53

C.3.59　D.6.3

『答案解析』第三季度轉讓價差=690-(564-0.7)=126.7(萬元)，第三季度營業(yè)稅計稅營業(yè)額=126.7-55=71.7(萬元)，第三季度應納營業(yè)稅=71.7×5%=3.59(萬元)

7某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費12萬元，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元，該電視臺當月應納營業(yè)稅為( B )。

A.0.54萬元 B.0.64萬元 C.0.66萬元 D.0.90萬元

【答案】B【解析】應納營業(yè)稅=(12+1)×3%+5×5%=0.64(萬元)

8某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務如下：高爾夫球場票價收入860000元，場內(nèi)銷售飲料取得收入20500元，銷售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元;本月支付工作人員工資34000元，設備維修費4800元，其他費用5800元。該高爾夫球場本月應納營業(yè)稅為( )元。(當?shù)馗郀柗蚯蜻m用20%稅率)

A.172000 B.172300 C.128120 D.177040

9某賓館2010年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅( )萬元。(假定當?shù)嘏_球娛樂業(yè)稅率5%,其他娛樂業(yè)采用20%稅率)

A.2.10 B.4.20 C.5.30 D.5.40

【答案】B【解析】本題考核營業(yè)稅稅率的運用。納稅人經(jīng)營不同營業(yè)項目，能夠分別核算的，分別按照各項目營業(yè)額和適用的稅率計算繳納營業(yè)稅。該賓館當月應納營業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬元)

10按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有(B　)。

A.運輸公司運輸貨物并提供倉儲服務

B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物

C.商場零售商品并附設快餐城提供就餐服務

D.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務

11保險公司取得的下列收入，應征營業(yè)稅的是(　C)。

A.出納長款收入　B.保險追償款收入

C.財產(chǎn)保險費收入　D.出口信用保險收入

『答案解析』保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業(yè)稅。

【例題·多選題】下列各項中，不征或免征收營業(yè)稅的有(　)。

A.住房專項維修基金

B.境內(nèi)建筑公司在境外提供建筑業(yè)取得的收入

C.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入

D.個人轉讓股票取得的收入

『正確答案』ABD『答案解析』選項C，按照服務業(yè)-代理業(yè)繳納營業(yè)稅

12單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為( B )。(2001年)

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B.不動產(chǎn)所有權轉移的當天

C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天