2018年度稅務(wù)師考試《稅法一》大綱第二章增值稅
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第二章增值稅
一、增值稅概述
(一)熟悉增值稅的類(lèi)型
(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理
(三)掌握增值稅的計(jì)稅方法
(四)了解增值稅的計(jì)稅方法
(五)了解增值稅的特點(diǎn)
(六)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)掌握增值稅納稅人的分類(lèi)
(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理
(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理
(五)熟悉一般納稅人輔導(dǎo)期管理
三、征稅范圍
(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍
(二)掌握視同銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定
(三)掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定
(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定
(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目
四、稅率
(一)了解增值稅整體稅負(fù)的涵義
(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型
(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍
(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍
(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍
(六)掌握增值稅的征收率
五、稅收優(yōu)惠
(一)掌握法定免稅項(xiàng)目
(二)了解財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策
(三)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠
(四)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定
(五)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定，尤其是銷(xiāo)售額的具體規(guī)定
(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
(三)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
(四)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理
七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握含稅銷(xiāo)售額的換算
(二)掌握營(yíng)改增后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算
(三)掌握營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定
八、進(jìn)口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)
(二)了解增值稅退(免)稅辦法
(三)了解增值稅出口退稅率
(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
(六)了解出口增值稅免稅政策
(七)了解出口增值稅征稅政策
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、申報(bào)與繳納
(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅期限
(三)了解納稅地點(diǎn)
十二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理
(一)熟悉專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具
(二)掌握專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)具
(三)了解專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)
(四)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
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