2018年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法(I)》大綱

《稅法(I)》

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主，加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整，新增第九章的環(huán)境保護(hù)稅。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法

(二)了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類(lèi)型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

(三)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(四)了解增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解增值稅的特點(diǎn)

(六)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類(lèi)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

(五)熟悉一般納稅人輔導(dǎo)期管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負(fù)的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目

(二)了解財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(五)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定，尤其是銷(xiāo)售額的具體規(guī)定

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(四)掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理

七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷(xiāo)售額的換算

(二)掌握營(yíng)改增后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

(三)掌握營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

八、進(jìn)口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

(二)了解增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解出口增值稅免稅政策

(七)了解出口增值稅征稅政策

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專(zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

(二)掌握專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)具

(三)了解專(zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)

(四)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票

第三章消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅概述

(一)熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)

(二)了解消費(fèi)稅的演變

(三)了解消費(fèi)稅的征稅原則

二、納稅義務(wù)人

了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費(fèi)稅稅目

(二)熟悉消費(fèi)稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

(二)了解銷(xiāo)售數(shù)量的確定

(三)掌握銷(xiāo)售額的確定

(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

(一)掌握從價(jià)定率計(jì)算

(二)掌握從量定額計(jì)算

(三)掌握從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計(jì)算

(三)掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定

(四)掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

八、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品稅收政策及管理

(一)熟悉消費(fèi)稅退(免)稅政策

(二)了解消費(fèi)稅退(免稅)管理

十一、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

第四章附加稅與煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費(fèi)附加

(一)了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

(三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

第五章資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務(wù)人

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

(二)熟悉資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

(二)熟悉應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征、免征規(guī)定

(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

(三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

(四)了解水資源稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章車(chē)輛購(gòu)置稅

一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

(一)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對(duì)象和征稅范圍

(一)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

(二)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

(一)熟悉購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(三)熟悉以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定。

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、申報(bào)與繳納

(一)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

(二)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

(三)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅、免稅證明

第七章土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

三、稅率

熟悉土地增值稅的稅率

四、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額

(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

六、稅收優(yōu)惠

(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

七、征收管理

(一)熟悉申報(bào)納稅的程序

(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點(diǎn)

(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

(五)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

第八章關(guān)稅

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關(guān)稅的分類(lèi)

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)了解關(guān)稅征稅對(duì)象

三、稅率的適用

(一)了解關(guān)稅稅則制度

(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、完稅價(jià)格

(一)掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格

(二)掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時(shí)減免稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、征收管理

(一)了解關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

(五)了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

(六)了解海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理

第九章環(huán)境保護(hù)稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對(duì)象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)

(二)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(三)掌握納稅地點(diǎn)

(四)掌握納稅期限

2018年1月31日

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