2018年稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)習(xí)題

A 銷售費(fèi)用

B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

C 建筑工程安裝費(fèi)

D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

正確答案：C

解析：對(duì)于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除。不包括開發(fā)費(fèi)用。

第2題 某單位購(gòu)買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1000萬(wàn)元;接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元;與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為()。

A 30萬(wàn)元

B 36萬(wàn)元

C 39萬(wàn)元

D 45萬(wàn)元

正確答案：D

解析：(1000+200+300)×3%=45萬(wàn)元，交換房產(chǎn)，應(yīng)該由支付差價(jià)一方繳納契稅。

第3題 某國(guó)有企業(yè)在其所在城市有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩棟房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)，另外一棟房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

A 4.8

B 5.76

C 5.4

D 3.78

正確答案：B

解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76萬(wàn)元。

第4題 下列會(huì)涉及以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有()。

A 土地使用權(quán)贈(zèng)與

B 土地使用權(quán)出讓

C 土地使用權(quán)出售

D 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

正確答案：BCD

解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。

第5題 下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。

A 房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

B 房屋因?yàn)檫M(jìn)行為期4個(gè)月的大修而停用

C 企業(yè)向職工出租的單位自有住房

D 個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房

正確答案：AC

解析：B應(yīng)該是房屋大修導(dǎo)致停用半年以上才可以免稅。

第6題 對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是( )。

A 銷售費(fèi)用

B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

C 建筑工程安裝費(fèi)

D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

正確答案：C

解析：對(duì)于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除。不包括開發(fā)費(fèi)用。

第7題 對(duì)于軍隊(duì)空余房屋出租，應(yīng)該( )。

A 自2004年8月1日起免稅

B 自2006年1月1日至2008年12月31日免稅

C 自2004年1月1日至2010年12月31日免稅

D 從2001年1月1日起不再征收土地使用稅

正確答案：A

解析：其他幾項(xiàng)分別是國(guó)家直屬儲(chǔ)備糧、棉、糖、肉、鹽庫(kù)，國(guó)家天然林保護(hù)工程，坐落在城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的郵政部門的免稅規(guī)定。

第8題 按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。

A 城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村

B 土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

C 城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

D 在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅

正確答案：B

解析：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū);外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，暫時(shí)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅。

第9題 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有( )。

A 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的類型

B 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式

C 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的具體日期

D 房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

E 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證

正確答案：ABCDE

解析：教材P239內(nèi)容。

第10題 納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額可以按( )確定。

A 房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

B 房產(chǎn)坐落地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià)

C 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的各種稅金

D 取得土地使用權(quán)時(shí)依國(guó)家規(guī)定繳納的費(fèi)用

正確答案：AB

解析：申報(bào)扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評(píng)估出的重置成本價(jià)計(jì)算房產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額，并由基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià)來(lái)確定土地的扣除項(xiàng)目金額。