2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選

　　【摘要】環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關考試重要模擬試題，希望大家認真做題，做好復習工作，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選的具體內容如下：

　　單選題

　　下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是()。

　　A、稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B、稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C、稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

　　D、稅務師可代理登記銀行存款日記賬

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項B，稅務師可以根據個體工商戶的實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目;選項C，稅務師可以代理對賬和結賬工作;選項D，現金日記賬和銀行存款日記賬，應由納稅單位的出納人員登記，稅務師審核有關憑證和登記內容。

　　單選題

　　企業(yè)的免抵退稅額為80000元，應退稅額為60000元，免抵稅額為20000元，下列會計分錄正確的是( )。

　　A、借：應收出口退稅款——增值稅60000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)60000

　　B、借：應收出口退稅款——增值稅60000

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)20000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)80000

　　C、借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)20000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)20000

　　D、借：應收出口退稅款——增值稅40000

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)20000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)60000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】正確的會計處理為：

　　借：應收出口退稅款——增值稅60000

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)20000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)80000

　　單選題

　　下列關于涉稅鑒證業(yè)務實施的說法，錯誤的是( )。

　　A、稅務師事務所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務的稅務師配備助理人員，從事輔助性工作

　　B、助理人員應對其工作成果承擔完全的責任

　　C、稅務師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務過程中，可以根據工作需要，請求本機構內部或外部相關領域的老師協助工作

　　D、稅務師應當以適當形式參與老師的工作，并對老師的工作成果負責

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務師應當指導和監(jiān)督助理人員的工作，并對其工作成果負責。

　　單選題

　　A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經營情況變化，經投資雙方協商，C商場將其持有A廠的全部股權轉讓給B公司，并簽訂轉讓協議，于2015年3月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是( )。

　　A、A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

　　B、A廠應辦理變更稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

　　C、A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務登記

　　D、A廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務登記手

　　【正確答案】B

　　【答案解析】這是考核稅務登記變更的內容，股東發(fā)生改變，涉及稅務登記內容變更。

　　單選題

　　下面關于發(fā)票管理的表述，不正確的是( )。

　　A、納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證

　　B、需要臨時使用發(fā)票的單位或個人，可以直接向稅務機關申請辦理發(fā)票的開具

　　C、稅務機關接受納稅人提出領購普通發(fā)票申請后，需在5個工作日內，確認完畢

　　D、跨省從事臨時經營的單位申請領購發(fā)票時，稅務機關應要求繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，稅務機關可要求提供保證人或繳納保證金的形式，不限于保證金一種形式。

　　單選題

　　某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率17%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額是( )萬元。

　　A、33

　　B、50

　　C、75.5

　　D、25.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】實行售價金額核算的零售企業(yè)，其“庫存商品”科目是按含稅零售價記載的，材料采購或在途物資以不含稅進價記載，商品含稅零售價與不含稅購進的差額在“商品進銷差價”科目內反映。商品進銷差價=175.5-100=75.5(萬元)

　　會計處理：借：材料采購 100萬

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17萬

　　貸：銀行存款 117萬

　　借：庫存商品 175.5萬

　　貸：材料采購 100萬

　　商品進銷差價 75.5萬

　　單選題

　　下列應稅消費品中，不能扣除外購已納消費稅的是( )。

　　A、以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B、以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾

　　C、以外購的汽油、柴油用于連續(xù)生產的甲醇汽油、生物柴油

　　D、以已稅白酒為原料生產的白酒

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D，不屬于可以抵扣已稅消費品的范圍。

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