2018年稅務師《稅法一》檢測練習及答案

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年稅務師《稅法一》檢測練習及答案”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關考試模擬試題，希望大家認真學習和復習，預�？忌�都能順利通過考試。2018年稅務師《稅法一》檢測練習及答案的具體內(nèi)容如下：

　　(1)某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2013年3月應納資源稅(　)萬元。

　　A. 1700

　　B. 1850

　　C. 2000

　　D. 2150

　　(2)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2013年9月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額180000元;另外支付購買工具和零 配件含稅價款5100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票;支付控購部門控購費12000元，并取得控購部門的收款收據(jù);汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各 種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用7020元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應納車輛購置稅(　)元。

　　A. 12894.21

　　B. 16420.51

　　C. 17240

　　D. 10260

　　(3)下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是(　)。

　　A. 進口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金

　　B. 進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費

　　C. 在境內(nèi)為復制進口貨物而支付的費用

　　D. 貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

　　(4)某建筑公司于2013年6月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公 司提前竣工獎3萬元。另外，該工程耗費甲單位提供建筑材料287萬元、電力價款26萬元，甲單位提供設備價款400萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為(　) 萬元。

　　A. 66

　　B. 52.34

　　C. 66.09

　　D. 75.48

　　(5)某批 發(fā)企業(yè)2013年12月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額，因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少 50000元(包括運費成本520元);管理不善丟失當年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本106000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增 值稅額17000元)。則進項稅額轉(zhuǎn)出額為(　)元。

　　A. 8539.14

　　B. 8536.4

　　C. 25450.74

　　D. 8450.74

　　(6)關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是(　)。

　　A. 單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

　　B. 試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額

　　C. 勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額

　　D. 納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額

　　(7)按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(　)。

　　A. 消費稅的稅率

　　B. 該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

　　C. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率

　　D. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

　　(8)某酒廠2013年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元，生產(chǎn)領用其 中的60%用于生產(chǎn)糧食白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金5.85萬元。該酒廠2013年4月應納消費稅(　)萬 元。

　　A. 5

　　B. 10

　　C. 11.17

　　D. 11

　　(9)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是(　)。

　　A. 農(nóng)用汽車

　　B. 卷簾機

　　C. 農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D. 酸奶　(10)以下選項中，不屬于國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容的是(　)。

　　A. 加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

　　B. 避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇

　　C. 稅收管轄權的問題

　　D. 國際稅收抵免制度

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　　(11)下列選項中，關于加工貿(mào)易進口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是(　)。

　　A. 進料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　B. 來料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　C. 加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關以其內(nèi)銷價格為基礎審查確定完稅價格

　　D. 保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關按照接內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　(12)某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900 萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價分別為6000元/噸和2000元/萬立方米，則該油田本月應納資源稅為(　)萬元。 (原油、天然氣資源稅稅率均為5%)

　　A. 5985

　　B. 5859

　　C. 3850

　　D. 5892

　　(13)某醫(yī)院于2010年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2013年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為180000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅(　)元。

　　A. 12256

　　B. 14400

　　C. 14000

　　D. 9572.65

　　(14)某證券公司2013年5月以10元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費用540元;10月將上述股票以15元/股的價格全 部出售，賣出過程中發(fā)生稅費800元;10月取得客戶傭金收入8000元，另代收證券交易監(jiān)管費4500元。該證券公司10月應繳納營業(yè)稅(　)元。

　　A. 11244

　　B. 13125

　　C. 38125

　　D. 12900

　　(15)下列業(yè)務，應當按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是(　)。

　　A. 單位和個人出租境外的屬于不動產(chǎn)的電信網(wǎng)絡資源取得的收入

　　B. 超市銷售電話卡

　　C. 代辦電信工程

　　D. 個人從事快遞業(yè)務

　　(16)下列關于資源稅的表述中，正確的是(　)。

　　A. 納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

　　B. 巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用的，均不再征收資源稅

　　C. 其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量，代扣代繳資源稅

　　D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

　　(17)下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的說法是(　)。

　　A. 分期收款銷售方式，納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天

　　B. 自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

　　C. 代扣代繳資源稅，納稅義務發(fā)生時間為為支付貨款的當天

　　D. 預收貨款銷售方式，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

　　(18)根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是(　)。

　　A. 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B. 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C. 日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D. 地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板

　　(19)某公司2013年10月以獲獎方式獲得小汽車10輛自用，無法取得該型號汽車的市場價格，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為200000元/輛。則該公司應納的車輛購置稅額為(　)元。

　　A. 199560.52

　　B. 199660.52

　　C. 200000

　　D. 216000

　　(20)下列選項中，應征收增值稅的是(　)。

　　A. 基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程

　　B. 因轉(zhuǎn)讓著作所有權而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務

　　C. 銀行銷售金銀

　　D. 農(nóng)場銷售小麥

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