2015水利水電工程師考試基礎知識——工程經(jīng)濟第四節(jié)7
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七、 基礎財務報表
進行財務評價的基本報表主要有以下幾種：
(一)現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是反映項目計算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支的報表，用以計算各項靜態(tài)和動態(tài)指標，進行項目的財務盈利能力分析。按投資計算的基礎不同，現(xiàn)金流量表可分為考察項目全部投資的現(xiàn)金流量表(全部投資)和考察項目自有資金盈利能力的現(xiàn)金流量表(自有資金)。
1.全投資現(xiàn)金流量表的構成
2.自有資金現(xiàn)金流量表的構成
按照國家財政部門規(guī)定，利息支出列入成本費用，為了便于投資分析，將其單獨列出。折舊是對固定資產(chǎn)投資的回收，因為已經(jīng)將固定資產(chǎn)投資當成支出，所以不能再把折舊作為支出，否則就會重復計算費用;另一方面企業(yè)通過折舊，將固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的部分通過產(chǎn)品銷售將其補償基金儲存起來，到折舊期滿收回投資，可見折舊實際上是保留在系統(tǒng)內(nèi)部。同理，攤銷費也不能作為現(xiàn)金流出。銷售稅金及附加的計算，應注意凡需要從銷售收入中支付的稅金均應列入，不需要從銷售收入中支付的稅金均不列入。
(二)損益表
損益表反映項目計算期內(nèi)各年利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標。
(三)資金來源與運用表
該表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況。
(四)資產(chǎn)負債表
該表反映項目計算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關系，用以考察項目的資產(chǎn)、負債、所有者權益的結(jié)構是否合理，進行清償能力分析。
除此之外，還有一些其他財務報表，如財務外匯平衡表等。
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