2013年銀行從業(yè)資格考試(風險管理)重點：操作風險資本計量

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　　資本充足率=合格資本/[信用風險加權資產+12.5×(市場風險資本 操作風險)]

　　操作風險管理≠資本計算

　　操作風險資本計量是操作風險管理和監(jiān)管的重要手段，以促進銀行風險管理水平的不斷提高。從基本指標法到標準法，乃至高級計量法，并不代表著資本要求的減少，而是對于操作風險的敏感度越來越強，即能夠相對精確地根據(jù)機構操作風險的實際水平來計提資本需要。

　　資本計量并不是有效控制操作風險的最好方法，應對操作風險的第一道防線是良好的內控機制和風險管理。

　　強調操作風險管理的制度規(guī)范。銀行的操作風險管理必須文件齊備。

　　操作風險資本的三種計算方法：標準法、替代標準法、高級計量法

　　一、標準法

　　重點：八大類業(yè)務條線;不同操作風險資本要求系數(shù)

　　標準法將商業(yè)銀行的所有業(yè)務劃分為八大類業(yè)務條線，計算時需要獲得每大類業(yè)務條線的總收入，然后根據(jù)各條線不同的操作風險資本要求系數(shù)β，分別求出對應的資本，最后加總八類產品線的資本，即可得到商業(yè)銀行總體操作風險資本要求。在各產品線中，總收入是個廣義的指標，代表業(yè)務經營規(guī)模，因此也大致反映了各產品線的操作風險狀況。β代表商業(yè)銀行在特定產品線的潛在操作風險損失與該產品線總收入之間的關系。

　　商業(yè)銀行將業(yè)務活動歸類到對應業(yè)務條線時，應確保與信用風險或市場風險計量時所采用的業(yè)務條線分類定義一致。

　　根據(jù)監(jiān)管機構的要求，商業(yè)銀行使用標準法計量操作風險資本應當至少滿足以下條件：

　　(1)董事會和高級管理層應當積極參與監(jiān)督操作風險管理架構;

　　(2)商業(yè)銀行應建立與本行的業(yè)務性質、規(guī)模和產品復雜程度相適應的操作風險管理系統(tǒng);

　　(3)商業(yè)銀行應系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析操作風險相關數(shù)據(jù)，定期根據(jù)損失數(shù)據(jù)進行風險評估，并將評估結果納入操作風險監(jiān)測和控制;

　　(4)商業(yè)銀行應建立清晰的操作風險內部報告路線;

　　(5)商業(yè)銀行應投入充足的人力和物力支持在業(yè)務條線實施操作風險管理，并確保內部控制和內部審計的有效性。

　　二、替代標準法

　　重點：在具體計量中，除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務條線的總收入用前三年貸款余額的算術平均數(shù)與3.5%的乘積替代外，替代標準法的業(yè)務條線歸類原則、對應系數(shù)和監(jiān)管資本計算方法與標準法完全相同。

　　替代標準法是介于標準法和高級計量法之間的過渡方法。商業(yè)銀行使用替代標準法應當能夠證明使用該方法與使用標準法相比，能夠降低操作風險重復計量的程度。

　　在具體計量中，除零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務條線的總收入用前三年貸款余額的算術平均數(shù)與3.5%的乘積替代外，替代標準法的業(yè)務條線歸類原則、對應系數(shù)和監(jiān)管資本計算方法與標準法完全相同。

　　替代標準法下的零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務條線的操作風險監(jiān)管資本計算公式分別為：

　　零售銀行業(yè)務條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年零售銀行業(yè)務條線

　　貸款余額的算術平均數(shù)×l2%

　　商業(yè)銀行業(yè)務條線的監(jiān)管資本=3.5%×前三年商業(yè)銀行業(yè)務條線貸款

　　余額的算術平均數(shù)×15%

　　(商業(yè)銀行業(yè)務條線的貸款余額中還應包括銀行賬戶證券的賬面價值)

　　在替代標準法中，商業(yè)銀行對除零售銀行和商業(yè)銀行以外的業(yè)務條線的監(jiān)管資本，可以按照標準法計算，也可以用其他業(yè)務條線的總收入之和與18%的乘積代替。

　　三、高級計量法

　　●資格要求：商業(yè)銀行的董事會和高級管理層應當積極參與監(jiān)督操作風險管理架構，擁有完整且確實可行的操作風險管理系統(tǒng)，擁有充足的資源支持在主要產品線上和控制及審計領域采用該方法。

　　●定性標準：商業(yè)銀行必須設置獨立的操作風險管理崗位，負責設計和實施商業(yè)銀行的操作風險管理框架。操作風險管理框架包括統(tǒng)一的操作風險管理控制政策和程序、操作風險計量方法、操作風險報告系統(tǒng)，以及操作風險控制/緩釋策略。在采用高級計量法計量操作風險經濟資本時，商業(yè)銀行必須：

　　(1)將操作風險評估系統(tǒng)整合到日常風險管理流程;

　　(2)將評估結果作為商業(yè)銀行操作風險監(jiān)測和控制流程的有機組成部分，在風險報告、管理報告、資本分配和風險分析中發(fā)揮重要作用;

　　(3)在全行范圍內對主要業(yè)務條線分配操作風險資本，并采取激勵手段鼓勵改進操作風險管理;

　　(4)定期向業(yè)務管理層、高級管理層和董事會匯報操作風險暴露和損失情況，并明確規(guī)定處理程序，針對管理報告中反映的情況采取相應處理措施;

　　(5)以正式文件形式制定內部操作風險管理政策、制度和流程，并在文件中明確規(guī)定對違規(guī)的處理辦法;

　　(6)定期對操作風險管理流程和計量系統(tǒng)進行內部和/或外部審計，審計內容必須涵蓋業(yè)務部門的活動和操作風險管理崗位情況;

　　(7)驗證操作風險計量系統(tǒng)，驗證的標準和程序應當符合監(jiān)管機構的有關規(guī)定。

　　定量標準：內部積累的損失數(shù)據(jù)、外部相關損失數(shù)據(jù)、情景分析、本行的業(yè)務經營

　　環(huán)境和內部控制

　　商業(yè)銀行可根據(jù)本行業(yè)務性質、規(guī)模和產品復雜程度以及風險管理水平自行選擇操作風險計量模型，包括損失分布模型、打分卡模型等，模型的置信度為99.9%，觀測期為1年。

　　監(jiān)管當局要求商業(yè)銀行通過加總預期損失和非預期損失得出監(jiān)管資本要求，允許商業(yè)銀行在計算操作風險損失時，使用內部確定的相關系數(shù)。

　　任何操作風險內部計量系統(tǒng)必須提供與監(jiān)管機構規(guī)定的操作風險范圍和損失事件類型一致的操作風險分類數(shù)據(jù)。監(jiān)管當局要求商業(yè)銀行通過加總預期損失和非預期損失(或在計算非預期損失時已經包括了預期損失)得出監(jiān)管資本要求，允許商業(yè)銀行在計算操作風險損失時，使用內部確定的相關系數(shù)，但商業(yè)銀行必須驗證其相關性假設，并能證明其系統(tǒng)能在估計各項操作風險損失之間的相關系數(shù)方面計算準確、實施合理有效、考慮到了此類相關性估計的不確定性(尤其是在壓力情況出現(xiàn)時)，且高度可信并符合監(jiān)管當局要求。

　　內部數(shù)據(jù)要求

　　商業(yè)銀行應明確內部損失數(shù)據(jù)加工、調整的方法、程序和權限，對內部損失數(shù)據(jù)應設置合理的損失事件統(tǒng)計金額起點，使用的內部損失數(shù)據(jù)應與業(yè)務條線歸類目錄和損失事件類型目錄建立對應關系。

　　無論用于損失計量還是用于驗證，商業(yè)銀行必須具備至少5年的內部損失數(shù)據(jù)。對初次使用高級計量法的商業(yè)銀行，允許使用3年的歷史數(shù)據(jù)。此外，商業(yè)銀行對由一個中心控制部門(如信息科技部門)或由跨業(yè)務條線、跨期事件引起的操作風險損失，應制定合理具體的損失分配標準。

　　外部數(shù)據(jù)要求

　　商業(yè)銀行的操作風險計量系統(tǒng)應使用相關的外部數(shù)據(jù)，包括公開數(shù)據(jù)、銀行業(yè)共享數(shù)據(jù)等，并書面規(guī)定外部數(shù)據(jù)加工、調整的方法、程序和權限。外部數(shù)據(jù)應包含實際損失金額、發(fā)生損失事件的業(yè)務規(guī)模、損失事件的原因和背景等信息。

　　情景分析

　　商業(yè)銀行應當對操作風險計量系統(tǒng)所使用的相關性假設進行情景分析。此外，在運用外部數(shù)據(jù)預期潛在的操作風險大額損失時，也應借助風險管理老師的主觀情景分析。商業(yè)銀行應及時將事后真實的損失結果與情景分析進行對比，不斷提高情景分析的合理性。

　　業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素

　　商業(yè)銀行在運用內部、外部損失數(shù)據(jù)和情景分析方法計量操作風險時，還應考慮到可能使操作風險狀況發(fā)生變化的業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素，并將這些因素轉換成為可計量的定量指標納入操作風險計量系統(tǒng)，使風險評估更具前瞻性，更準確反映商業(yè)銀行真實的風險狀況，督促商業(yè)銀行按風險管理目標從事資本評估，及時發(fā)現(xiàn)操作風險改善和惡化的信號。

　　中國銀監(jiān)會依據(jù)審慎監(jiān)管規(guī)則，認定商業(yè)銀行內部控制不健全、操作風險管理薄弱的，可要求商業(yè)銀行在計量結果的基礎上提高操作風險監(jiān)管資本。未經監(jiān)管機構的批準，商業(yè)銀行不得隨意變更操作風險監(jiān)管資本計量方法。

　　商業(yè)銀行在客觀評估操作風險影響程度和發(fā)生概率的基礎上，應盡可能準確計量這些風險可能給商業(yè)銀行造成的損失，并為此配置相應的經濟資本。

　　操作風險監(jiān)管資本應當能夠反映商業(yè)銀行操作風險的真實狀況，即監(jiān)管資本要求應當與所需配置的經濟資本保持基本一致。

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