2020年9月基金從業(yè)資格《證券投資基金》考試真題考點(diǎn)：基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理

編輯推薦：2020年9月基金從業(yè)資格考試各科真題及答案解析

《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試真題答案涉及考點(diǎn)回顧

基金從業(yè)資格《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項(xiàng)選擇題：關(guān)于基金凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理以下說法錯(cuò)誤的是()。

A.發(fā)生基金凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)立即織正并及時(shí)采取合理描施，防止錯(cuò)誤擴(kuò)大

B.基金管理入應(yīng)當(dāng)制定基金凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案

C.發(fā)生基金凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)立即向證監(jiān)會(huì)報(bào)告

D.基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同中列明估值錯(cuò)誤和處理事項(xiàng)

答案：C

解析：基金管理人應(yīng)當(dāng)制定基金凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急方案。當(dāng)估值或資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理人應(yīng)立即糾正及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的025%時(shí)，基金管理人應(yīng)及時(shí)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

真題考點(diǎn)講解：基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理

基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定和基金合同規(guī)定的時(shí)間、計(jì)算方法和程序，計(jì)算、復(fù)核基金份額凈值?；鸱蓊~凈值日常由基金管理人進(jìn)行計(jì)算，基金管理人計(jì)算完成后，將計(jì)算結(jié)果以書面形式報(bào)給基金托管人，基金托管人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計(jì)算方法、時(shí)間和程序進(jìn)行復(fù)核，確保基金資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)采取以下措施予以處理：

1.應(yīng)當(dāng)立即糾正。即對(duì)會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告、基金份額凈值公告以及其他基金信息資料中錯(cuò)誤的基金份額凈值改為正確的基金份額凈值。

2.采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大?；鸸芾砣税l(fā)現(xiàn)基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知基金托管人以及基金份額申購、贖回的代辦機(jī)構(gòu)，按照正確的基金份額凈值辦理基金份額的申購、贖回及相關(guān)業(yè)務(wù)。同時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料，并相互核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算工作，查找基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)和原因，并根據(jù)檢查結(jié)果，采取調(diào)整人員、完善會(huì)計(jì)制度和基金份額凈值計(jì)算程序、加強(qiáng)檢查和監(jiān)督等措施，避免以后再出現(xiàn)基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤的情況。

3.基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到其凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。公告和備案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括復(fù)查后正確的基金份額凈值、造成基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的原因、采取的防止今后出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的措施等。

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