基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托運(yùn)營年度報(bào)告(2017年度)

我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金于2016年末正式啟動(dòng)市場化投資運(yùn)營。截至2018年9月底，北京、山西等15個(gè)省(區(qū)、市)政府與社?；鹄硎聲?huì)簽署委托投資合同，合同總金額7,150億元，其中4,166.5億元資金已經(jīng)到賬并開始投資。

基金業(yè)是我國養(yǎng)老金投資管理主力軍，助力養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)長期保值增值。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》(國發(fā)〔2015〕48號)，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)于2016年12月評出21家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金證券投資管理機(jī)構(gòu)，其中，基金公司14家，占比67%。截止2018年9月末，公募基金行業(yè)管理了基本養(yǎng)老金超過2,000億元，約占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)到賬并投資規(guī)模的50%(包含由社?；鹬苯油顿Y的部分)。

近日，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托運(yùn)營年度報(bào)告(2017年度)》正式發(fā)布。年度報(bào)告顯示，2017年投資收益率5.23%。據(jù)測算，假設(shè)目前每年繳費(fèi)基數(shù)不變，年化投資收益率如果從3%提升到5%，相當(dāng)于增加了3.2個(gè)百分點(diǎn)的繳費(fèi)比率。協(xié)會(huì)將報(bào)告全文轉(zhuǎn)載，以供各方參考。

全國社會(huì)保障基金理事會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托運(yùn)營年度報(bào)告(2017年度)

一、 社保基金會(huì)概況

(一)社保基金會(huì)簡介

1、法定中文名稱：全國社會(huì)保障基金理事會(huì)(簡稱：社保基金會(huì))，法定英文名稱：National Council for Social Security Fund, PRC(縮寫：SSF)。

2、法定代表人：樓繼偉。

3、成立時(shí)間：2000年8月。

4、注冊及辦公地址：北京市西城區(qū)豐匯園11號樓豐匯時(shí)代大廈南座，網(wǎng)址：www.ssf.gov.cn。

(二)社保基金會(huì)的職責(zé)

社?；饡?huì)是財(cái)政部管理的事業(yè)單位，作為基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，不再明確行政級別。社保基金會(huì)貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營工作的方針政策和決策部署，在履行職責(zé)過程中堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。主要職責(zé)如下：

1、管理運(yùn)營全國社會(huì)保障基金。

2、受國務(wù)院委托集中持有管理劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算，接受考核和監(jiān)督。

3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營。

4、根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的范圍和比例，直接投資運(yùn)營或選擇并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營基金資產(chǎn)。定期向有關(guān)部門報(bào)告投資運(yùn)營情況，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，接受有關(guān)部門監(jiān)督。

5、定期向社會(huì)公布基金收支、管理和投資運(yùn)營情況。

6、根據(jù)有關(guān)部門下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。

7、完成黨中央、國務(wù)院交辦的其他任務(wù)。

8、職能轉(zhuǎn)變。全國社會(huì)保障基金理事會(huì)要適應(yīng)新的職責(zé)定位，切實(shí)轉(zhuǎn)變職能，作為投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，履行好基金安全和保值增值的主體責(zé)任。

(三)社保基金會(huì)的組織架構(gòu)

根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機(jī)構(gòu) 編制委員會(huì)辦公室相關(guān)批復(fù)，社保基金會(huì)在借鑒國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上設(shè)置組織架構(gòu)。

理事大會(huì)由理事長、副理事長、理事組成，是社?；饡?huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡?huì)的重大事宜決策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。理事長是社?；饡?huì)的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。

社?；饡?huì)現(xiàn)設(shè)綜合部、規(guī)劃研究部、基金財(cái)務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部(實(shí)業(yè)投資部)、法規(guī)及監(jiān)管部(代履行風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé))、養(yǎng)老金管理部、養(yǎng)老金會(huì)計(jì)部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委(人事部)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。

根據(jù)《全國社會(huì)保障基金理事會(huì)章程》和相關(guān)決定，社?；饡?huì)設(shè)立四個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，即投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、內(nèi)部控制委員會(huì)和老師評審委員會(huì)。

投資決策委員會(huì)為社?；饡?huì)投資決策機(jī)構(gòu)，主要審議戰(zhàn)略和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，審定風(fēng)險(xiǎn)政策與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，審定重大投資決策事項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為社?；饡?huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門議事機(jī)構(gòu)，主要審議風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)政策、重大投資和重大風(fēng)險(xiǎn)的評判標(biāo)準(zhǔn)，審議資產(chǎn)配置和重大投資的執(zhí)行及效果評價(jià)等事項(xiàng)。

內(nèi)部控制委員會(huì)為社?；饡?huì)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，主要審議內(nèi)部控制基本制度、基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)制度、專項(xiàng)制度等規(guī)范性文件，社保基金會(huì)內(nèi)部控制重大事項(xiàng)部署安排和年度工作計(jì)劃等決定，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件定責(zé)追責(zé)決議等事項(xiàng)。

老師評審委員會(huì)為社?；饡?huì)選聘委托投資管理人或托管人時(shí)設(shè)立的評審機(jī)構(gòu)，由社保基金會(huì)內(nèi)外部老師構(gòu)成，按照社?；饡?huì)確定的評審標(biāo)準(zhǔn)和程序評審提出投資管理人或托管人的排序名單。

(四)社?；饡?huì)管理的資金

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部規(guī)定，社?；饡?huì)受托管理以下資金：

1、全國社會(huì)保障基金(以下簡稱全國社保基金)，是國家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金，用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。全國社?；鹩芍醒胴?cái)政預(yù)算撥款、國有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和以國務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成。

2、做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金，是社?；饡?huì)受相關(guān)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府委托管理的做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益(以下簡稱個(gè)人賬戶基金)。根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社保基金會(huì)與試點(diǎn)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，個(gè)人賬戶基金納入全國社保基金統(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

3、部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，是廣東省人民政府、山東省人民政府委托社?；饡?huì)管理的部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金及其投資收益(以下簡稱地方委托資金)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，根據(jù)社?；饡?huì)與廣東及山東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，地方委托資金納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

4、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府根據(jù)2015年8月17日國務(wù)院印發(fā)施行的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，委托社?；饡?huì)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分結(jié)余基金及其投資收益。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》和社保基金會(huì)與各委托省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，社保基金會(huì)對受托管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行單獨(dú)管理、集中運(yùn)營、獨(dú)立核算。

5、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本，是根據(jù)2017年11月9日國務(wù)院印發(fā)的《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案》，由國務(wù)院委托社?；饡?huì)負(fù)責(zé)集中持有的劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算。

根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》第八章第四十六條規(guī)定，社保基金會(huì)作為受托機(jī)構(gòu)，每年一次向社會(huì)公布基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)、收益等財(cái)務(wù)狀況。本報(bào)告僅披露基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營和財(cái)務(wù)情況。

二、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營

社保基金會(huì)根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》、國務(wù)院印發(fā)的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》以及國務(wù)院、人力資源社會(huì)保障部與財(cái)政部的相關(guān)批準(zhǔn)文件對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行受托運(yùn)營。人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。

(一)投資理念、方式和范圍

投資理念：社?；饡?huì)堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資的理念，按照審慎投資、安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的方針進(jìn)行投資運(yùn)營管理，確?；鸢踩?，實(shí)現(xiàn)保值增值。

投資方式：社保基金會(huì)采取直接投資與委托投資相結(jié)合的方式開展投資運(yùn)作。直接投資由社?；饡?huì)直接管理運(yùn)作，主要包括銀行存款和股權(quán)投資。委托投資由社?；饡?huì)委托投資管理人管理運(yùn)作，主要包括境內(nèi)股票、債券、養(yǎng)老金產(chǎn)品、上市流通的證券投資基金，以及股指期貨、國債期貨等，委托投資資產(chǎn)由社保基金會(huì)選擇的托管人托管。

投資范圍：根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》第六章第三十四條規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金限于境內(nèi)投資。投資范圍包括：銀行存款，中央銀行票據(jù)，同業(yè)存單;國債，政策性、開發(fā)性銀行債券，信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)(公司)債、地方政府債券、可轉(zhuǎn)換債(含分離交易可轉(zhuǎn)換債)、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券，債券回購;養(yǎng)老金產(chǎn)品，上市流通的證券投資基金，股票，股權(quán)，股指期貨，國債期貨。

此外，根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》第六章中第三十五條規(guī)定，國家重大工程和重大項(xiàng)目建設(shè)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以通過適當(dāng)方式參與投資。第三十六條規(guī)定，國有重點(diǎn)企業(yè)改制、上市，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以進(jìn)行股權(quán)投資。范圍限定為中央企業(yè)及其一級子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)，包括省級財(cái)政部門，國有資產(chǎn)管理部門出資的國有或國有控股企業(yè)。

資產(chǎn)獨(dú)立性：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)獨(dú)立于社保基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本和社?；饡?huì)、社?；饡?huì)選聘的投資管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn)以及社保基金會(huì)選聘的投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金與社保基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本、社保基金會(huì)單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。

(二)資產(chǎn)配置與風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)過多年探索實(shí)踐，社保基金會(huì)在投資運(yùn)營中形成了包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃、年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃和季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃在內(nèi)的較為完善的資產(chǎn)配置體系。其中，戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃確定各類資產(chǎn)中長期目標(biāo)配置比例和比例范圍。年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃是在戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃規(guī)定的各類資產(chǎn)比例范圍內(nèi)，確定各類資產(chǎn)年度內(nèi)的配置比例。季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃是通過對形勢分析和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃的審視，確定季度具體的執(zhí)行計(jì)劃，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞總體投資目標(biāo)，針對管理運(yùn)營各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各類投資風(fēng)險(xiǎn)，通過專門的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量、評估、監(jiān)測和控制應(yīng)對，覆蓋投資管理活動(dòng)全領(lǐng)域、全過程，建立業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和投資決策委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，形成了較為健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(三)投資運(yùn)營管理

2017年，面對國內(nèi)外形勢的深刻復(fù)雜變化，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，社保基金會(huì)認(rèn)真落實(shí)黨中央決策部署和國務(wù)院工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，牢固樹立新發(fā)展理念，主動(dòng)適應(yīng)、把握、引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，完善投資決策體系，強(qiáng)化會(huì)黨組對基金重大投資決策事項(xiàng)審核把關(guān)作用，加強(qiáng)形勢分析研判，統(tǒng)籌推進(jìn)增效益、強(qiáng)規(guī)模、促改革、防風(fēng)險(xiǎn)，以科學(xué)精細(xì)管理提升投資績效，努力實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全和保值增值。

扎實(shí)推進(jìn)受托管理工作。認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院的決策部署，堅(jiān)持?jǐn)U大受托規(guī)模與做好投資運(yùn)營兩手抓，穩(wěn)扎穩(wěn)打、積極推動(dòng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受托管理工作。截至2017年末，社?；饡?huì)已先后與廣西、北京、河南、云南、湖北、上海、陜西、安徽、山西9個(gè)省(區(qū)、市)簽署基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資合同，合同總金額4300億元，委托期限均為5年，均采取承諾保底收益合同版本，實(shí)際到賬資金2731.5億元。

認(rèn)真開展基金配置工作。深入研究基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資政策和中長期市場形勢，科學(xué)設(shè)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)政策，制定和實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃和戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃。股票配置上嚴(yán)格控制建倉點(diǎn)位，在市場低位逐步增加投資;固定收益配置上精準(zhǔn)把握抓住利率處于高位的機(jī)會(huì)，加大配置力度，為全年取得穩(wěn)定較好的收益奠定了基礎(chǔ)。

初步構(gòu)建投資產(chǎn)品體系。積極應(yīng)對運(yùn)營初期資金集中到賬的挑戰(zhàn)，統(tǒng)籌安排調(diào)度，提高用款效率和資金收益。加強(qiáng)債券投資策略研究，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)步擴(kuò)大收益。積極論證非標(biāo)型養(yǎng)老金產(chǎn)品委托組合，在嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高收益。股票投資更加注重安全穩(wěn)健，有效地把握市場風(fēng)格機(jī)會(huì)。加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金股權(quán)投資項(xiàng)目的研究論證，積極尋找優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，做好項(xiàng)目儲(chǔ)備。

嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。面對錯(cuò)綜復(fù)雜的市場形勢，切實(shí)加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度，落實(shí)落細(xì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。加強(qiáng)對委托投資機(jī)構(gòu)和重大投資項(xiàng)目的調(diào)研檢查，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警，嚴(yán)格信用債風(fēng)險(xiǎn)管理，加大對重大投資項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，主動(dòng)識別、有效化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。完善委托投資考核評價(jià)體系，優(yōu)化委托產(chǎn)品投資方針，突出長期業(yè)績和業(yè)績穩(wěn)定性評價(jià)指標(biāo)的導(dǎo)向性。

積極推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。成立內(nèi)部控制委員會(huì)，扎實(shí)推進(jìn)組織機(jī)構(gòu)、控制方法和業(yè)務(wù)鏈條三維立體的內(nèi)部控制體系建設(shè)。研究制定了內(nèi)部控制基本制度和基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)制度等規(guī)范性文件，研究建立內(nèi)部控制執(zhí)行體系，完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、考評、檢查和問責(zé)機(jī)制。認(rèn)真開展內(nèi)控檢查和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患及問題，切實(shí)堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

(一)財(cái)務(wù)狀況

2017年末，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總額3,155.19億元。其中：直接投資資產(chǎn)934.69億元，占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總額的29.62%;委托投資資產(chǎn)2,220.50億元，占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總額的70.38%。

2017年末，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)債余額336.18億元，主要是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資運(yùn)營中形成的短期負(fù)債。

2017年末，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益總額2,819.01億元，其中：委托省份基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益2,815.81億元，包括委托省份劃入委托資金本金2,731.50億元，記賬收益83.43億元，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金0.88億元;基金公積-0.68億元(主要是可供出售金融資產(chǎn)的浮動(dòng)盈虧變動(dòng)額);受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)基金3.88億元注。

(二)投資業(yè)績

2017年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益額87.83億元，投資收益率5.23%。其中：已實(shí)現(xiàn)收益額76.42億元(已實(shí)現(xiàn)收益率4.55%)，交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)額11.41億元。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自2016年12月受托運(yùn)營以來，累計(jì)投資收益額88.19億元(其中：2016年投資收益額0.36億元)。

四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)負(fù)債表

2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益表

3、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益變動(dòng)表

(二) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和審核批準(zhǔn)的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)核算規(guī)則編制，并基于本附注所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。

2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

社?；饡?huì)編制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有關(guān)信息。

3、會(huì)計(jì)年度

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。

4、記賬基礎(chǔ)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。

5、記賬本位幣

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以人民幣為記賬本位幣。

6、金融工具

(1)金融工具的分類

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

(2)金融工具的計(jì)量

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括交易類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債。該類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有至到期投資和其他金融負(fù)債按交易日實(shí)際支付的全部價(jià)款(不含應(yīng)收應(yīng)付利息)確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本;可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

對存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場指金融工具交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場，報(bào)價(jià)來源于該市場中的交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，且代表了有序交易中的價(jià)格。若沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境等沒有發(fā)生重大變化的，采取最近交易日市場報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。

對不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。使用的估值技術(shù)應(yīng)在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持，主要包括市場法、收益法和成本法。估值結(jié)果的選取應(yīng)考慮其合理性，選取在當(dāng)前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。選取的估值技術(shù)應(yīng)定期評估并測試其有效性。

7、融資與融券回購

融券回購為根據(jù)融券回購協(xié)議接受交易對手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù);融資回購為根據(jù)融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對手融入資金的業(yè)務(wù)。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。

8、資產(chǎn)減值

除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。

在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。權(quán)益性資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益，債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。

9、收入與費(fèi)用

收入與費(fèi)用指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營產(chǎn)生的收入與費(fèi)用。委托省(區(qū)、市)劃入的資金，于收到時(shí)直接計(jì)入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)益，不作為收入核算。

10、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及收益表上年數(shù)的調(diào)整

無。

注:受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)基金是社?；饡?huì)對于選擇承諾保底收益合同版本的委托省份資金按委托投資合同的約定，對其超額收益的10%的分成，用于彌補(bǔ)委托資金到期結(jié)算投資收益額與保底收益額不足的部分，不屬于委托省份的權(quán)益。