2010年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.關(guān)于稅收的表述，錯(cuò)誤的說(shuō)法是( )

　　A.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征

　　B.稅收是一種特殊分配關(guān)系

　　C.國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

　　D.稅收是一個(gè)歷史范疇

　　2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是( )

　　A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅

　　C.財(cái)產(chǎn)稅 D.資源稅

　　3.最早開(kāi)征增值稅的國(guó)家是( )

　　A.英國(guó) B.法國(guó)

　　C.德國(guó) D.美國(guó)

　　4.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購(gòu)憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是( )

　　A.7% B.10%

　　C.13% D.17%

　　5.目前，我國(guó)對(duì)娛樂(lè)活動(dòng)等特定消費(fèi)行為征收( )

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅

　　C.特別消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

　　6.我國(guó)現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有( )

　　A.金銀首飾 B.香煙

　　C.高級(jí)白酒 D.鍍金手表

　　7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有( )

　　A.從事修理業(yè)的個(gè)人

　　B.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的某房地產(chǎn)公司

　　C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)

　　D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場(chǎng)

　　8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國(guó)目前征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)有( )

　　A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù) B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)

　　C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù) D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)

　　9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊(cè)地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地

　　10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限為( )

　　A.自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi) B.自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

　　C.自繳納稅款之日起1年內(nèi) D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)

　　11.不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是( )

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)

　　C.私營(yíng)有限責(zé)任公司 D.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位

　　12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是( )

　　A.不超過(guò)計(jì)稅工資總額5%的部分 B.不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分

　　C.不超過(guò)工資薪金總額14%的部分 D.不超過(guò)工資薪金總額5%的部分

　　13.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是( )

　　A.按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的150萬(wàn)元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元

　　C.非廣告性贊助支出5萬(wàn)元

　　D.稅收滯納金1萬(wàn)元

　　14.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有( )

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

　　15.某外商獨(dú)資工業(yè)加工企業(yè)，2008年2月在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立，其適用的所得稅稅率為( )

　　A.10% B.15%

　　C.20% D.25%

　　16.我國(guó)個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限是( )

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　17.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是( )

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得 B.稿酬所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.股息紅利所得

　　18.從我國(guó)境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為( )

　　A.30日 B.60日

　　C.1年 D.2年

　　19.2008年5月，某公民通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向四川地震災(zāi)區(qū)捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是( )

　　A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

　　B.可以在稅前全額扣除

　　C.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%

　　D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%

　　20.我國(guó)目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是( )

　　A.井礦鹽 B.鐵礦石

　　C.煤礦生產(chǎn)的天然氣 D.錳礦石

　　21.我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是( )

　　A.超額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率

　　22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

　　A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格 B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

　　C.納稅人實(shí)際占用土地的面積 D.納稅人實(shí)際占用土地的原值

　　23.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是( )

　　A.營(yíng)業(yè)稅、印花稅

　　B.增值稅、印花稅

　　C.增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　24.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是( )

　　A.單一比例稅率 B.復(fù)合比例稅率

　　C.幅度比例稅率 D.地區(qū)差別比例稅率

　　25.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，其稅率為( )

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　26.甲向乙出售一幢價(jià)值100萬(wàn)元的房屋，該行為的契稅納稅人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

　　27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的車輛是( )

　　A.拖拉機(jī) B.自行車

　　C.電動(dòng)自行車 D.輕型摩托車

　　28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是( )

　　A.城市 B.縣城

　　C.建制鎮(zhèn) D.農(nóng)村

　　29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是( )

　　A.建筑施工許可證 B.交通駕駛證

　　C.土地使用證 D.導(dǎo)游證

　　30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示的證件是( )

　　A.稅務(wù)檢查證 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

　　C.稅務(wù)人員工作證 D.稅務(wù)檢查人員身份證

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有( )

　　A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

　　D.向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)

　　E.將購(gòu)買的貨物分配給股東

　　32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有( )

　　A.增值稅法 B.消費(fèi)稅法

　　C.營(yíng)業(yè)稅法 D.房產(chǎn)稅法

　　E.關(guān)稅法

　　33.目前，制定了稅法典的國(guó)家有( )

　　A.美國(guó) B.德國(guó)

　　C.日本 D.荷蘭

　　E.巴西

　　34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有( )

　　A.海水魚(yú)養(yǎng)殖業(yè) B.熱帶魚(yú)養(yǎng)殖業(yè)

　　C.觀賞鳥(niǎo)飼養(yǎng)業(yè) D.家禽飼養(yǎng)業(yè)

　　E.寵物飼養(yǎng)業(yè)

　　35.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括( )

　　A.津貼 B.補(bǔ)貼

　　C.勞動(dòng)分紅 D.年終加薪

　　E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.納稅主體

　　37.納稅申報(bào)

　　38.關(guān)稅稅則

　　39.稅收管理體制

　　四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅特點(diǎn)。

　　41.簡(jiǎn)述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

　　42.簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。

　　43.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的原則。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.如何理解稅法的解釋?xiě)?yīng)采取“有利于納稅人”原則?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從某糧油供應(yīng)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10萬(wàn)千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(2)銷售自制的米粉8萬(wàn)千克，每千克2.7元，依法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;

　　(3)銷售食用油2萬(wàn)千克，每千克8元，依法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;

　　(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20 000元。

　　問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009年1月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　46.某外資公司2008年經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元;

　　(2)營(yíng)業(yè)成本320萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅等稅金35萬(wàn)元;

　　(3)投資收益10萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入8萬(wàn)元);

　　(4)營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元;

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元);

　　(6)管理費(fèi)用290萬(wàn)元;

　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬(wàn)元。

　　問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。

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